中小企業為台灣創造了有目共睹的經濟價值，然中小企業常因財務及內部經營等資訊未充份完整揭露，故當其需要資金時屢屢遭遇到「融資難、融資貴」的情形。一般而言，銀行審核最終之授信承作與否，除績效考量外，更應兼顧風控。為了減少中小企業與銀行之間的資訊不對稱，本研究歸納出學者常使用的中小企業信用風險相關評估指標，透過訪談個案銀行與授信業務有關的主管了解並篩選出其實際授信時，主要的考量指標及優先順序，探討授信主管其對授信考量因素間是否存在差異性?此將有助於銀行以更合理的方式審核中小企業授信，並降低銀行的授信風險，從而達到銀行與中小企業的雙贏效果。
本研究以C銀行各區處負責中小企業授信共31位襄理級以上之主管為研究對象，透過半結構式問卷訪談，探討其在評估授信案件時主要考量的風險衡量指標為何及其優先順序。研究發現，受訪者於評估核貸/承作的財務及非財務風險指標因子之過程中，其主要的授信因子考量，前三名為營授比率、企業近2年營收成長情況、及有無提供擔保品。然當僅評估非財務風險指標時，受訪者認最重要前為負責人及配偶有無信用卡循環信用餘額。

Small and Medium Enterprises (SME) have created obvious economic value for Taiwan. However, due to incomplete disclosure of financial and internal management information, SMEs’ often encounter “difficult and expensive financing” situations when they need funds. In general, in addition to performance assessment, banks should also consider risk management when reviewing whether approve lending or not. In order to reduce the information asymmetries between SMEs and banks, this study concludes the scholars often use the SMEs’ credit risk evaluation indicators, through the case of interview bank credit business related competent understanding and screen out the real credit, index mainly concerns and priorities, explore credit at its to whether there is a difference between credit considerations? This will help the bank to examine and approve corporate loans in a more reasonable way, and reduce the credit risks of the bank, so as to achieve a win-win result between Banks and SMEs.
This study takes 31 managers at or above junior manager level who are in charge of corporate loans in different branches of Bank C as object of study. Through semi-structured questionnaire interview, the paper discusses the main risk measurement indicators and their priorities in the evaluation of credit granting cases. The study found that in the process of assessing the financial and non-financial risk indicators of application approved, the main credit factors considered by the respondent were the top three are business finance ratio, the company’s revenue growth in the past two years, and the availability of collateral. However, when only non-financial risk indicators were assessed, the most important factor was whether the person in charge and his/her spouse had a revolving credit card balance.

目錄
目錄	I
表目錄	II
圖目錄	III
第一章  緒論	1
第一節 研究背景與動機	1
第二節 研究目的	3
第三節 章節結構	3
第二章  文獻探討	5
第一節 中小企業	5
第二節 銀行授信	8
第三章  研究方法	15
第一節 研究架構	15
第二節 研究對象與資料蒐集	16
第三節 研究變數操作性定義與衡量	16
第四節 研究設計	20
第四章  研究結果與分析	22
第一節 訪談對象基本資料	22
第二節 影響授信評估因素構面調查結果分析	23
第五章  結論與建議	33
第一節 研究結論與發現	33
第二節 研究限制	39
第三節 後續研究建議	40
參考文獻	42
附錄：訪談提綱	45
 
表目錄
表2- 1 現行中小企業定義簡表	5
表2- 2 授信風險度量因子	10
表2- 3中小企業授信相關研究彙整表	11
表2- 3中小企業授信相關研究彙整表(續)	12
表2- 3中小企業授信相關研究彙整表(續)	13
表2- 4中小企業授信影響因素研究彙整表	14
表4- 1受訪者基本資料彙整表	22
表4- 1受訪者基本資料彙整表(續)	23
表4- 2中小企業授信影響因素等級調查表	26
表4- 3不同性別在中小企業授信影響因素之等級調查表	27
表4- 4不同年齡組別在中小企業授信影響因素之等級調查表	28
表4- 5不同銀行年資組別在中小企業授信影響因素之等級調查表	29
表4- 6不同襄理以上年資組別在中小企業授信影響因素之等級調查表	30
表4- 7不同學歷在中小企業授信影響因素之等級調查表	31
表4- 8 不同任職單位在中小企業授信影響因素之等級調查表	32 
表5-1 授信風險評估因素構面彙整表	36
表5-1 授信風險評估因素構面彙整表(續)	37
表5-2 授信風險評估指標彙整表	38


 
圖目錄
圖3- 1 研究架構圖	15

一、中文部分
王文科(2001)。教育研究法－教育研究的理論與實務。五南書局。
柯志騰(2008)。商業銀行對中小企業授信評估因素與品質關係之個案研究。亞洲大學經營管理學系碩士論文。
高裕豐(2013)。銀行對中小企業授信決策與授信風險關聯性之研究。國立臺北大學國際財務金融碩士在職專班碩士論文。 
陳豪正(2008)。我國中小企業委外記帳因素探討-以北部地為例。淡江大學會計學系碩士在職專班碩士論文。
孫碧飛(2018)。中小企業的授信識別與風險管理―基於某市政府大資料平台。浙江工商大學應用統計碩士學位論文。
許文瑞(2010)。銀行對中小企業授信條件之研究。立德大學國際企業管理學系碩士論文 。
許勝傑(2016)。銀行對中小企業授信評估之研究—以國內某銀行為例。 國立中興大學碩士在職專班碩士論文。
張麗娟、賴振東(2014)。對中小企業小額授信之風險預測 -以台灣雲林地區銀行為個案。中華管理評論國際學報，第十七卷二期，頁1-16。
黃柏榮(2012)。台灣地區銀行以非財務構面評估中小企業貸款授信風險模式。中 華大學工業管理學系碩士論文。
馮淑鈴(2008)。中小企業貸款違約預警模式之探討。中華大學科技管理研究所碩士論文。
葉秋南(1996)。美國商業信用管理，台北：財團法人金融聯合徵信中心。
詹博翔(2016)。銀行對中小企業授信評估因子與授信風險關係之探討。東吳大學企業管理學系碩士論文。
經濟部中小企業處 (2019)。2019年中小企業白皮書，檢索日期：2019年12月21日，取自：https://www.moeasmea.gov.tw/list-tw-2345。
鄭宗明(2005)。影響商業銀行授信決策因素之研究。國立中興大學應用經濟學系所碩士論文。
鄭莉婷(2009)。金融機構對於中小企業授信風險評估之研究-以某金控公司為例。國立屏東科技大學高階經營管理碩士在職專班 碩士學位論文。
劉勝康(2013)。銀行對中小企業授信風險之研究~以 T 銀行為例。朝陽科技大學保險金融管理系碩士論文。

二、英文部分
Angilella, S. & Mazzù, S. (2015). The financing of innovative SMEs: A multicriteria credit rating model. European Journal of Operational Research, 244(2), 540-554.
Castro, V. (2013). Macroeconomic determinants of the credit risk in the banking system: The case of the GIPSI. Economic Modelling, 31, 672-683.
Heffernan, S. (1996). Modern banking in theory and practice. John Wiley and Sons, Chichester institute for Research in Economic History, Stockholm Economies, Stockholm. pp. 97-106.
Kurawa, J.M. & Garba, S. (2014). An evaluation of the effect of credit risk management (CRM) on the profitability of Nigerian banks. Journal of Modern Accounting and Auditing, 10 (1), 104-115.
Li, K., Niskanen, J., Kolehmainen, M., & Niskanen M. (2016). Financial innovation: Credit default hybrid model for SME lending. Expert Systems with Applications, 61(1), 343-355. 
Poon, W.P.H., Firth, M., & Fung, H. G. (1999). A multivariate analysis of the determinants of Moody’s bank financial strength ratings. Journal of International Financial Markets, Institutions and Money, 9, 267-283.
Ravi Kumar, P. & Ravi, V. (2007). Bankruptcy prediction in banks and firms via statistical and intelligent techniques-A review. European Journal of Operational Research, 180(1), 1-28.
Yoshino, N. (2012). Global imbalances and the development of capital flows among Asian countries. OECD Journal: Financial Market Trends 2012/1. https://doi.org/10.1787/19952872
Yoshino, N. & Hirano, T. (2011). Pro-cyclicality of the Basel capital requirement Ratio and its impact on banks. Asian Economic Papers, 10(2), 22-36.
Yoshino, N. & Hirano, T. (2013). Counter-cyclical buffer of the Basel capital requirement and its empirical analysis. In Current Developments in Monetary and Financial Law, 6, 417-429. Washington, DC: International Monetary Fund.
Yoshino, N. & Taghizadeh-Hesary, F. (2014). Analytical framework on credit risks for financing SMEs in Asia. Asia-Pacific Development Journal, 21(2), 1-21.
Yoshino, N. & Taghizadeh-Hesary, F. (2018). A comprehensive method for the credit risk assessment of small and medium-sized enterprises based on Asian data. ADBI Working Paper 907. Tokyo: Asian Development Bank Institute. Available: https://www.adb.org/publications/comprehensive-method-credit-risk-assessment-sme-based-asian-data
Yoshino, N., Taghizadeh-Hesary, F., & Nili, F. (2015). Estimating dual deposit insurance premium rates and forecasting non-performing loans: Two new models. ADBI Working Paper. No. 510. ADBI: Tokyo.

三、相關網站網址
金融監督管理委員會銀行局全球資訊網https://www.banking.gov.tw/
台灣企業信用風險指標(TCRI)網站https://www.tej.com.tw/
經濟部中小企業處: http://www.moeasmea.gov.tw