全球各國的老年經濟保障模式多依循世界銀行於1994年所倡導的「三層支柱保障模式」來加以建構。惟隨著時間的經過，總體環境已然發生變化，原先的三層支柱保障模式亦有調整之必要，如此方能達到確保老年經濟生活安定之目標。是以，世界銀行重新修訂保障層次的建構模式，而於2005年5月發表了「多層支柱保障模式」報告書，並指出退休金制度應進行改革的理由，以及改革時所應遵循的原則。

本研究除探討世界銀行「多層支柱保障模式」之內容外，另檢視我國是否同樣面臨到世界銀行所述退休金制度應改革之理由而有改革之必要。此外，本研究將說明我國退休金制度在各層支柱下之現況，以作未來改革之參考。

本研究結論發現，我國已需要進行退休金制度的全面改革，除應整體地促進不同制度間的公平性並增加不同部門間職業的流動性外，在各個層次支柱下亦需進行相關的調整及推動，如此方可使我國退休金制度可繼續維持以提供國民的老年經濟保障。

Most of the countries are now adopting the “Three-Pillar Model” proposed in 1994 by the World Bank to constitute their pension systems.  In order to support the old-age income, the World bank had enhanced the original model and submitted the new “Multi-Pillar Approach” to properaly deal with the impacts resulting from the environment changes in which the pension systems are operating.

This study intends to explore the contents of the “Multi-Pillar Approach” and to review the public statistics to see if Taiwan is encountering the same situation for pension system reform as mentioned by the World Bank.  In addition, examination is made under every pillar between current pension systems in Taiwan and the concept proposed by the World Bank.

The findings indicate Taiwan needs to proceed comprehensive pension reform, by ways of fundmentally improving the fairness among different systems and increasing the profession mobility between the public and private sectors.  Moreover, certain adjustments and actions have to be taken under every pillar so that the pension system is sustainable to provide old-age income support in the future.

【論文目錄】
第壹章　緒論．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1
　第一節　研究動機與目的．．．．．．．．．．．．．．．．1
　　　第一項　研究動機．．．．．．．．．．．．．．．．．1
　　　第二項　研究目的．．．．．．．．．．．．．．．．．2
　第二節　研究方法與流程．．．．．．．．．．．．．．．．2
　　　第一項　研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．2
　　　第二項　研究流程．．．．．．．．．．．．．．．．．4
第貳章　世界銀行報告書之探討．．．．．．．．．．．．．．5
　第一節　世界銀行背景介紹．．．．．．．．．．．．．．．5
　第二節　世界銀行與退休金制度．．．．．．．．．．．．．7
　第三節　1994年「三層支柱」保障模式之探討．．．．．．．8
　　　第一項　「三層支柱」之概念．．．．．．．．．．．．9
　　　第二項　「三層支柱」之內容．．．．．．．．．．．．11
　　　第三項　「三層支柱」之觀點．．．．．．．．．．．．13
　第四節　退休金制度改革的理由．．．．．．．．．．．．．14
　　　第一項　財政壓力吃緊．．．．．．．．．．．．．．．15
　　　第二項　現有制度缺失．．．．．．．．．．．．．．．19
　　　第三項　社會經濟變化．．．．．．．．．．．．．．．22
　　　第四項　全球化方興未艾．．．．．．．．．．．．．．25
　第五節　退休金制度改革應依循之原則．．．．．．．．．．26
　　　第一項　擁有明確的改革目標及標準．．．．．．．．．27
　　　第二項　應滿足社會三大族群的需求．．．．．．．．．37
　　　第三項　「小」、「簡單」且「普及」的退休金制度．．38
　　　第四項　以多樣化以增進退休所得的穏定度及安全性．．39
　　　第五項　亦應注意改革的過程．．．．．．．．．．．．40
　　　第六項　考慮國家所處的環境．．．．．．．．．．．．40
　第六節　2005年「多層支柱」保障模式之探討．．．．．．．40
　　　第一項　「多層支柱」之內容．．．．．．．．．．．．41
　　　第二項　「多層支柱」之問題．．．．．．．．．．．．46
第參章　「多層支柱」概念與我國現況之探討．．．．．．．．48
　第一節　我國社會經濟之變化．．．．．．．．．．．．．．48
　　　第一項　人口老化．．．．．．．．．．．．．．．．．48
　　　第二項　女性勞動人口增加．．．．．．．．．．．．．58
　　　第三項　家庭結構的改變．．．．．．．．．．．．．．63
　第二節　我國老年經濟保障制度架構總覽．．．．．．．．．65
　第三節　「第零層支柱」於我國之概況．．．．．．．．．．69
　　　第一項　社會救助．．．．．．．．．．．．．．．．．69
　　　第二項　社會津貼．．．．．．．．．．．．．．．．．74
　第四節　「第一層支柱」於我國之概況．．．．．．．．．．77
　　　第一項　軍人保險．．．．．．．．．．．．．．．．．80
　　　第二項　公教人員保險．．．．．．．．．．．．．．．83
　　　第三項　勞工保險．．．．．．．．．．．．．．．．．85
　第五節　「第二層支柱」於我國之概況．．．．．．．．．．89
　　　第一項　軍職人員退休制度．．．．．．．．．．．．．89
　　　第二項　公務人員退休制度．．．．．．．．．．．．．91
　　　第三項　公立學校教職人員退休制度．．．．．．．．．95
　　　第四項　私立學校教職員工退休制度．．．．．．．．．99
　　　第五項　勞工退休金制度．．．．．．．．．．．．．．104
　第六節　「第三層支柱」於我國之概況．．．．．．．．．．110
　第七節　「第四層支柱」於我國之概況．．．．．．．．．．119
　　　第一項　社會福利計劃．．．．．．．．．．．．．．．119
　　　第二項　非正式部門之扶助．．．．．．．．．．．．．128
　　　第三項　個人保有的資產．．．．．．．．．．．．．．130
第肆章　結論與建議．．．．．．．．．．．．．．．．．．．135
　第一節　研究結論．．．．．．．．．．．．．．．．．．．135
　第二節　研究建議．．．．．．．．．．．．．．．．．．．146
參考文獻．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．158

【圖目錄】
圖1　研究流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
圖2　「三層支柱」老年經濟保障模式．．．．．．．．．．．10
圖3　台灣歷年三階段年齡人口結構．．．．．．．．．．．．50
圖4　台灣歷年零歲平均餘命．．．．．．．．．．．．．．．53
圖5　台灣歷年出生人數及粗出生率．．．．．．．．．．．．54
圖6　台灣未來人口趨勢圖（中推計）．．．．．．．．．．．55
圖7　台灣未來三階段年齡人口結構（中推計）．．．．．．．56
圖8　台灣歷年勞動力參與率．．．．．．．．．．．．．．．61
圖9　台灣地區歷年家庭組成型態比率．．．．．．．．．．．64
圖10　我國歷年社會救助及津貼受益老人數．．．．．．．．．76
圖11　中低收入老人特別照顧津貼歷年受益人次及金額．．．．123
圖12　我國歷年老人照顧機構數目及使用狀況．．．．．．．．125
圖13　我國老人主要經濟來源．．．．．．．．．．．．．．．128
圖14　我國老人保有資產之情況．．．．．．．．．．．．．．130

【表目錄】
表1　世界銀行集團之組成機構．．．．．．．．．．．．．．6
表2　世界銀行退休金貸款明細表（區域別）．．．．．．．．7
表3　「三層支柱」保障模式之內容．．．．．．．．．．．．11
表4　「多層支柱」保障模式之內容．．．．．．．．．．．．41
表5　台灣歷年人口數（依三階段年齡分）．．．．．．．．．49
表6　台灣歷年老化指數及老年人口扶養比．．．．．．．．．51
表7　台灣未來老化指數及老年人口扶養比（中推計）．．．．57
表8　台灣歷年就業者人數及性別比率．．．．．．．．．．．59
表9　台灣歷年勞動力人數．．．．．．．．．．．．．．．．60
表10　台灣歷年平均薪資及平均工時（以性別分）．．．．．．62
表11　台灣家庭之組成型態．．．．．．．．．．．．．．．．63
表12　我國老年經濟保障制度架構．．．．．．．．．．．．．66
表13　我國有關老年經濟保障之社會救助措施．．．．．．．．70
表14　我國各地區歷年最低生活費．．．．．．．．．．．．．72
表15　我國各地區低收入戶動產與不動產門檻．．．．．．．．72
表16　我國有關老年經濟保障之社會津貼措施．．．．．．．．74
表17　我國社會保險內容簡表．．．．．．．．．．．．．．．79
表18　退休基金歷年運用收益率．．．．．．．．．．．．．．108
表19　我國第一、二、三層支柱保障之個人所得稅規定比較．．115
表20　我國中低收入老人醫療費用補助內容．．．．．．．．．121
表21　中低收入老人特別照顧津貼請領對象資格規定．．．．．122
表22　我老人照顧服務之類別及內容．．．．．．．．．．．．126
表23　我國老人保有資產之種類．．．．．．．．．．．．．．131
表24　我國老年經濟「多層支柱」保障模式之改革建議．．．．147

一、中文書籍

中華民國人壽保險管理學會（2004）：人壽保險。台北：中華民國人壽保險管理學會。
李美華（1998）：社會科學研究方法（下）。台北：時英出版社。
柯木興（2001）：社會保險。台北：三民書局。
柯木興、林建成（2006）：漫談社會保險與個人帳戶制。台北：作者自行出版。
符寶玲（2005）：退休基金制度與管理。台北：華泰文化事業公司。
曾妙慧（2002）：社會安全與社會保險。台北：華泰文化事業公司。
葉至誠（2000）：社會科學概論。台北：揚智出版社。
鍾秉正（2005）：社會保險法論。台北：三民書局。

二、英文書籍

Nicholas Barr (2005): Notional Defined Contribution Pensions: Mapping the Terrain in Pension Reform through NDCs: Issues and Prespects for Non-financial Defined Contribution Schemes, ed. Robert Holzmann and Edward Palmer.  Washington, DC: World Bank.
Robert Holzmann and Rainer Münz (2004): Challenges and Opportunities of International Mirgation for the EU, Its Member States, Neighboring Countries, and Regions: A Policy Note.  Stockholm: Istitute for Future Studies.
Robert Holzmann and Richard Hinz (2005). Old-Age Income Support in the 21st Century.  Washington, D.C.: The World Bank.
World Bank (1994). Averting the Old Age Crisis: Policies to Protect the Old and Promote Growth.  Oxford: Oxford University Press.

三、期刊報告

王仕圖（2003），政黨輪替下的社會福利政策：以「中低收入戶老人生活津貼」為例，台灣社會福利學刊第4期。
王正（2000），保險、救助及津貼：老年經濟安全制度財務體系配合之探討，經社法制論叢第26期。
石泱（2005），老年經濟安全保障制度之探討，社區發展季刊第110期。
李宗派（2006），人口老化與其變遷趨勢之探討，台灣老人保健學刊第二卷第1期。
林靖宜（2005），影響我國婦女老年經濟安全因素之探討，社區發展季刊第112期。
林慧芬（2001），津貼、津貼滿天飛-何謂「社會津貼」，國政分析。
柯勴部]2006），談年金保險改革的替代策略—一種無財務準備式的個人帳戶制（NDC），國政分析。
孫煒（2004），非營利管理的責任問題：政治經濟研究途徑，政治科學論叢第20期。
陳登源（2002），從社會安全觀點看勞工退休金改制之精神－評論與建議，退休基金季刊第三卷第1期。
陳燕禎（2006），我國老人照顧資源變遷之初探，社區發展季刊第114期。
傅從喜（2004），國際組織對年金改革的影響：世界銀行對國際勞工組織的角力？，國立政治大學社會學報第37期。
詹火生（2005），台灣「台灣「老年經濟安全保障制度」的現況與未來」的現況與未來－津貼與國民年金分析，國政分析。
蕭麗卿（2005），從主要國家公共退休金制度內涵看台灣退休金制度之規劃，2005年兩岸社會福利學術研討會報告。
譚慧芳、鄭清霞（2003），我國老年給付稅賦處理之探討，台灣社會福利學刊第3期。
蘇麗瓊、黃雅鈴（2005），高齡化社會與臺北市老人福利措施，社區發展季刊第110期。

四、學位論文

王季云（2002），我國退休金制度與老人經濟安全保障之探討，國立政治大學行政管理碩士學程碩士論文。
吳春美（2006），勞工退休金條例之勞工權益與基金運用管理之探討，淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文。
吳國輝（2002），我國私立學校教師退休及相關問題之研究，國立臺灣師範大學三民主義研究所在職進修碩士學位班碩士論文。
吳鎮綱（2005），我國勞工退休金制度選擇模型之研究，淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文。
周正山（2003），公務人員老年經濟安全保障制度之研究，國立政治大學公共行政研究所碩士論文。
林志信（2004），我國勞工退休金制度之研究－以勞工退休金條例為例，國立中正大學勞工研究所碩士論文。
林佳慧（2006），建構我國老年經濟保障模式之探討，私立銘傳大學風險管理與保險學系研究所碩士論文。
林桂香（2004），我國老年經濟安全保障法規之研究，國立中正大學法律學研究所勞動社會法組碩士論文。
林菊芬（2003），勞工退休金制度與年金休險之探討，國立中山大學財務管理學系碩士在職專班碩士論文。
洪龍華（2005），我國退輔制度社會功能探討，國防管理學院國防決策科學研究所碩士論文。
張吉政（2005），民營機構受薪階級個人退休規劃相關影響因素之研究，朝陽科技大學保險金融管理系碩士班碩士論文。
許秋月（2005），我國勞工退休金新制爭議之研究，逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士論文。
郭昭男（2001），世界銀行退休金改革模式及其批判，國立政治大學勞工研究所碩士論文。
陳文賢（2004），我國勞工退休金制度之現況分析與探討，國立台灣大學財務金融學研究所碩士論文。
陳玉壐（2005），從勞工退休金改制探討台灣未來老人經濟生活，佛光人文社會學院未來學研究所碩士論文。
陳姵羚（2003），勞工老年經濟安全保障之研究，中國文化大學勞工研究所碩士論文。
楊永芳（2004），建立我國老年經濟安全保障制度之研究，國立台灣大學政治學研究所碩士論文。
廖士然（2005），新台灣社會安全制度芻議，長庚大學企業管理研究所碩士論文。
戴嶸釗（2005），反向抵押年金在台灣推行的可行性研究，淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文。
韓敬富（2004），我國志願役軍人福利制度之研究，國立中正大學社會福利研究所博士論文。

五、其他資料

川誠精算顧問有限公司受公務人員退休撫卹基金管理委員會委託，「委託辦理基金第三次精算案期末報告書」，2007年1月。 
行政院內政部，「內政統計月報－中華民國95年11月」，2007年1月。
行政院內政部，「民國94年社政年報」，2006年6月。
行政院內政部統計處，「中華民國93年低收入戶生活狀況調查報告」，2005年12月。
行政院內政部統計處，「中華民國94年老人狀況調查報告」，2006年9月。
行政院主計處，「中華民國統計年鑑－民國93年」，2005年9月。
行政院主計處，「社會指標統計年報－2005」，2006年7月。
行政院勞工委員會，「2006年OECD『社會指標與社會收支帳』亞洲會議報告」，2006年5月。
財政部稅制委員會，「中華民國財政－2006」，2006年7月。

六、相關網站

中華民國全國教師會．．．．．．．．www.nta.org.tw 
中華民國統計資訊網．．．．．．．．www.stat.gov.tw 
內政部統計資訊服務網．．．．．．．www.moi.gov.tw/stat/ 
公務人員退休撫卹基金．．．．．．．www.fund.gov.tw 
戶役政為民服務公用資料庫．．．．．www.ris.gov.tw 
世界銀行中文網站．．．．．．．．．www.worldbank.org.cn 
世界銀行英文網站．．．．．．．．．www.worldbank.com 
立法院全球資訊網．．．．．．．．．www.ly.gov.tw 
全國法規資料庫．．．．．．．．．．law.moj.gov.tw 
行政院內政部社會司．．．．．．．．www.moi.gov.tw 
行政院主計處．．．．．．．．．．．www.dgbas.gov.tw 
行政院全球資訊網．．．．．．．．．www.ey.gov.tw 
行政院研究發展考核委員會網站．．．lsdpg.rdec.gov.tw
行政院國軍退除役官兵輔導委員會．．www.vac.gov.tw 
行政院勞工委員會．．．．．．．．．www.cla.gov.tw 
行政院經濟建設委員會．．．．．．．www.cepd.gov.tw 
私立學校教職員工退休撫卹基金．．．www.t-service.org.tw 
政府出版資料回應網．．．．．．．．open.nat.gov.tw
財團法人國家政策研究基金會．．．．www.npf.org.tw 
國防部全球資訊網．．．．．．．．．www.mnd.gov.tw 
教育部全球資訊網．．．．．．．．．www.edu.tw 
銓敘部全球資訊網．．．．．．．．．www.mocs.gov.tw