淡江大學覺生紀念圖書館 (TKU Library)
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系統識別號 U0002-3006201102490200
中文論文名稱 名義式確定提撥制應用在社會保險和退休金之探討
英文論文名稱 The Study of Notional Defined Contribution Applies to Social Insurance and Pension System
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 保險學系保險經營碩士班
系所名稱(英) Department of Insurance
學年度 99
學期 2
出版年 100
研究生中文姓名 鄭迺潔
研究生英文姓名 Nai-Chieh Cheng
學號 698560215
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2011-06-17
論文頁數 130頁
口試委員 指導教授-郝充仁
指導教授-李雅婷
委員-柯木興
委員-曾妙慧
中文關鍵字 名義式確定提撥制  老年保障制度  自選基金  緩衝基金  財務自動平衡機制 
英文關鍵字 Notional Defined Contribution  Social Security for Aged  Self-investment  Buffer Fund  Automatic Balancing Mechanism 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 鑒於人口結構與總體經濟情況之改變,許多國家採用隨收隨付制的老年保障制度,皆面臨嚴重財務困境。因此,本研究以瑞典為對象,探討名義式確定提撥制(Notional Defined Contribution;NDC)的優缺點,並進行專家訪談,針對臺灣實施NDC制度、自選基金與緩衝基金的可行性作一分析。
由於瑞典與臺灣兩國稅賦制度、人口結構及政治協商機制等總體環境存有差異,導致臺灣無法完全套用NDC制度,但NDC制度所設置的財務自動平衡機制、緩衝基金與金融市場介入模式,皆可作為臺灣未來老年保障制度改革的參考。建議臺灣提升社會產能,解決制度問題;推動基礎年金整合,建構基礎社會安全網;改採部分提存準備制與提高年金給付年齡,逐步降低政府財務負擔問題。
英文摘要 According to the change of the population structure and macroeconomics environment,old social security for aged facing heavily deficit financing in many contries.This paper focus on notional defined contribution in Sweden.Hold the expert interviews to realize the feasibility of notional defined contribution,self-investment and buffer fund applies in Taiwan.
There are some difference phenomenons between Taiwan and Sweden,such as taxable base,population aging and the characteristics for parities.These phenomenons lead national defined contribution to apply in Taiwan uneasily. However,the reform of pension may refer to some characteristics for national defined contribution,for example buffer fund,self-investment and automatic balancing mechanism.Hence,suggest govertment enhance the social capacity to solve system problems. Promote basic pension integration to build basic social safety net.
論文目次 目錄
第壹章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 2
第二節 研究方法 3
第三節 研究架構與流程 4
第貳章 各國老年保障體系背景分析 5
第一節 總體經濟環境 5
第二節 人口結構 9
第三節 老年保障制度內涵介紹 18
第參章 瑞典名義式確定提撥制(NDC)計劃介紹 31
第一節 名義式確定提撥制(NDC)定義 31
第二節 發展沿革 33
第三節 制度內涵 35
第四節 其他各國實施概況 47
第五節 目前面臨之問題 56
第肆章 臺灣社會保障制度現況 60
第一節 基礎保障年金 60
第二節 職業年金 80
第三節 相關議題探討 95
第伍章 臺灣導入NDC制度可行性分析 106
第一節 受訪者背景 106
第二節 老年經濟保障制度改制方向之探討 107
第三節 引進自選基金之探討 111
第四節 緩衝基金之分析 115
第陸章 結論與建議 118
第一節 結論 118
第二節 建議 120
第三節 未來研究建議 124
參考文獻 125
附錄 130

表目錄
表2-1 各國2003年~2010年之GDP概況 7
表2-2 各國2003年~2010年之GDP成長率 7
表2-3 各國2002年~2009年失業率 8
表2-4 各國稅收收入占GDP比重 9
表2-5 各國人口零歲平均餘命 10
表2-6 各國零歲與六十歲兩性平均餘命 11
表2-7 TSP下六種基金類型的投資模式比較 22
表2-8 從2005年8月開始L基金對其他五種基金的分配 25
表3-1 瑞典年金發展時間表 33
表3-2 瑞典年金改革歷程表 35
表3-3 瑞典四種主要職業退休金之比較 42
表3-4 1991年~1999年拉脫維亞養老金制度發展指標 54
表3-5 PAYG制與完全累積制的優缺點比較 59
表4-1 國民年金被保險人數及平均年齡 61
表4-2 國民年金保險基金投資運用表 65
表4-3 國民年金保險基金國內委託經營績效統計表 66
表4-4 國保基金投資運用績效表 67
表4-5 勞工保險老年給付方式 69
表4-6 勞工保險失能給付方式 70
表4-7 勞工保險遺屬津貼與遺屬年金給付方式 72
表4-8 勞保基金投資運用統計表 74
表4-9 公教人員保險被保險人數統計表 77
表4-10 保險準備金截至2011年3月底止運用情形 78
表4-11 保險準備金歷年收益情形 79
表4-12 舊制勞工退休準備金提撥概況 82
表4-13 新制勞工退休金提繳概況 84
表4-14 舊制基金運用計畫分配表 85
表4-15 新制基金運用計畫分配表 85
表4-16 舊制基金經營概況 86
表4-17 新制基金經營概況 88
表4-18 參加退撫基金人數 89
表4-19 退撫基金資產明細 89
表4-20 退撫基金歷年淨值表 90
表4-21 退撫基金國內委託經營績效統計表 92
表4-22 第一次國外委託經營續約統計表 93
表4-23 第三次國外委託經營統計表 93
表4-24 第四次國外委託經營統計表 94
表4-25 第五次國外委託經營統計表(亞太股票型) 94
表4-26 第五次國外委託經營統計表(國際股票型) 95
表4-27 稅率之級距計算 103

圖目錄
圖1-1 研究架構與流程圖 4
圖2-1 各國2002~2007平均餘命變化圖 12
圖2-2 各國2000年與2050年各年齡層人口占總人口比率(英、美、徳、法) 14
圖2-3 各國2000年與2050年各年齡層人口占總人口比率(瑞典、波蘭、義大利) 15
圖2-4 各國2000年與2050年各年齡層人口占總人口比率(日、韓)16
圖2-5 台灣2009年及理想人口金字塔 17
圖2-6 各國2000年與2050年的老年人口扶養率變化圖 18
圖3-1 瑞典的三支柱老年保險體系 43
圖3-2 瑞典年金制度示意圖 43
圖3-3 不同年齡層之所得替代率變化 44
圖4-1 國民年金被保險人口數變化圖 62
圖4-2 退撫基金歷年基金淨值趨勢圖 91
參考文獻 一、中文文獻
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二、英文文獻
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三、網路資料
1.TSP官方網站:http://www.tsp.gov
2.United Nations:http://www.un.org
3.內政部國民年金監理委員會網站:http://www.moi.gov.tw/npsc/index.asp
4.行政院勞工委員會勞工保險局全球資訊網:http://www.bli.gov.tw//default.aspx
5.行政院主計處網站:http://www.dgbas.gov.tw
6.行政院經濟建設委員會網站:http://www.cepd.gov.tw/
7.名義帳戶制相關資料:http://www.cnki.com.cn/Article/CJFDTOTAL-SJJZ200305013.htm
8.俄羅斯養老金制度相關資料:http://www.zclw.net/article/sort024/sort026/info-27352.html
9.挪威基金相關資料:http://www.hket.com/eti/article/df4cb436-6313-4565-9355-fd5dbaa89dd6-743939
10.勞工退休基金監理會網站:http://www.lpsc.gov.tw/
11.臺灣銀行公教保險部網站:http://www.bot.com.tw/GESSI/Pages/default.aspx
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