我國銀行保險業務首年度保費收入自2008年起，超越保險公司業務員傳統保險通路，成為保險業務重要且不可忽視的業務通路。因保險行銷業務並非銀行法所訂業務範圍，為使銀行保險業務員之銷售符合法規，以轉投資或成立保、經代公子公司，與保險公司簽訂代理合約，以三方架構方式運作。
    2015年2月4日公布保險法163、165條增修條文，規定銀行業得申辦兼營保險代理業務，並準用保險代理人公司相關規定，保險代理人公司應建立內部控制稽核制度。二項重要的修法，為銀行經營保險業務取得正式法源，讓長期處於妾身未明的銀行保險業務，穫得正式法律位階地位，兼營保險之銀行將更明確直接擔負起管理責任。
    內部控制是公司經營重要的一環，主管機關依據COSO 架構內控精神，建制內控制度法規，規範銀行業及保險代理人公司應依規建制內部控制制度，並要求落實執行及辦理查核。
因銀行與保險代理業務不同，內部控制制度依循法規及內容仍有差異，內控制度相容性如何?兼營保險業務之銀行，其內控建立應符合保險代理人公司內控規定，或者逕用銀行現行內控制度?二者制度差異之處如何調整及修正?以符合主管機關監理要求及内控制度建置原則等內容，以上即為本文研究主要目的及內容。

The first year premium income of insurance launched by banks in our country has surpassed that of conventional channels by insurance companies since 2008, making banks the important and indispensable business channel. Owing to the fact that insurance marketing is not the service stipulated in the Banking Act of The Republic of China, to make the conduct of selling by bank insurance sales meet the regulations, banks seek joint ventures or establish insurance or agent subsidies and sign agency contracts with insurance companies, operating in a three-party frame.
    On February 4th, 2015, the government enacted the Article 163 and 165 amendment of Insurance Act which enable the bank industry to operate insurance agency business, to apply relative rules of insurance agency companies, plus, order insurance agency companies to build internal control audit system. The two essential amendments provide bank-run insurance business of duly legal references, making long-ambiguous bank insurance business obtaining official legal status. Banks with insurance business can clearly and directly take responsibilities of management.
    Internal control plays an important role in company operation. Authorities, by the internal spirit of spirit of COSO framework, constitute internal control systems and regulations with an objective to regulate banks and insurance agency companies to build up internal control mechanism in accordance with the regulation as well as requiring the execution implementation and certification.  
Since banks are different from insurance agencies, slight difference in the applicable laws and contents on internal control system exist. What about internal control compatibility? Should banks with insurance business apply the same internal control system rules as insurance agency companies, or should it apply the existing internal control system for banks? The adjustments and revisions to the difference between the two systems with an aim to cater to the needs of supervisions by authorities and principles for internal control system buildup are the objective and contents of this research article.

目錄
第一章 緒論	1
第一節	研究動機	1
第二節	研究目的	.2
第三節	研究範圍	.4
第四節	研究方法	5
第二章 內部控制	7
第一節	內部控制之定義	7
第二節	內部控制制度之形成	9
第三節	我國內部控制規範及發展歷程	13
第四節	COSO 2013內部控制-整合架構簡介	17
第五節	內部稽核理論	24
第三章 銀行業與保險代理人公司內部控制制度之比較	27
第一節  銀行內部控制	28
第二節  保險代理人公司內部控制制度	45
第三節  保、經代公司內部控制適用法令	49
第四節  內控制度比較	67
第五節  制度之設計與執行	71
第六節  制度評估	74
第七節  會計師查核及法令遵循制度	88
第四章 銀行兼營保險業務內部控制制度相關問題探討	96
第一節	銀行兼營保險業務適用法令	97
第二節	銀行申請兼營保險業務	104
第三節	兼營保險業務內部控制相容性	109
第四節	兼營保險業務內部控制制度建制實務	111
第五章 結論與實務建議	114
第一節	結論	114
第一節	實務建議	117
參考文獻	118

附錄 ................................ ..... 120
附錄一 金控及銀行與保、經代公司內部制稽核度 比較 .................. 120
附錄 二 金控及銀行與保、經代公司稽核制度比較 .......................... 161
附錄 三 銀行 保險代理業務 稽核制度 實施準則草案 .......................... 167
附錄 四 銀行保險代理業務稽核制度實施準則草案 訂定說明 .................. 171
圖目錄
圖一 金融控股公司及銀行業內部控制簡圖 	70
圖二 保、經代公司內部控制簡圖 	71
圖三 銀行保險部門內部控制簡圖 	113
表目錄
表一 銀行保險通路近十年新契約保費收入與市佔率一覽表	1
表二 金融保險業內部控制制度法規制定	16
表三 金融保險業內部控制制度法規制定主要內容	17
表四 內部控制17項原則簡表	23
表五 銀行申請兼營保險業務概況表	104

參考文獻
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