在勞退新制下我國採雙軌併行制度，企業可基於勞工利益及意願，為其選擇「個人帳戶制」或「年金保險制」，惟企業年金保險相較於一般商業年金保險受到更為嚴格的規範，且開辦限制較高造成保戶尋找不易，新制將於2015年7月實施滿10周年，至今民營保險公司對於企業年金商品的推出仍不熱衷，反觀其他國家企業年金計畫發展悠久且蓬勃，壽險公司於退休市場亦有很好的發揮，我國勞退年金制度應有改善空間。
有鑑於此，本研究欲發掘職業年金的實務問題，並針對多層次退休年金制度是否適用於勞退制度探討，解決可能面臨問題，擬定以下研究目的：
一、剖析現今勞工退休金機制主要問題為何？
二、如何效仿先進國家現行的職業年金制度？
三、如何透過立法修改來全面完善勞工退休金制度？
四、如何執行多層次退休年金制度？其相關配套措施有哪些？
本研究除重新檢視企業年金制之執行問題外，並以美國ERISA法案為基礎，探討現行我國退休基金管理制度及運作現況，並以專家訪談方式說明多層次退休年金制度適用於勞工退休保險之可行性，最後再對主管機關、金融業者、雇主及勞工提出改進我國職業年金改革相關建議，加強我國於多層次保障中第二層退休年金於未來可能失去清償給付能力的危機，並提升退休勞工老年經濟生活品質。

Under the dual systems of New Labor Pension Act, enterprises can select “personal account system” or “pension insurance system” based on the rights and willingness of workers; however, corporate pension insurance is more strictly regulated compared to general annuity insurance, and it is hard to become insured due to higher qualification limitations. In July, 2015, the New Labor Pension Act will reach its 10th year of implementation, and private insurance companies have not been keen on promoting the annuity products; in contrast, other countries have profound and prosperous histories of annuity plans, and life insurance companies play roles in the retirement market as well. The labor pension act in Taiwan has room for improvement.  
Thus, this study aimed to explore the practical problems of occupational pensions and resolve possible challenges based on whether the multi-layer retirement annuity system applied to the labor pension act. The goals of the research were as below: 
1.Analyze the main problems of current labor pension systems.
2.How to imitate current occupational pension systems of advanced countries?
3.How to comprehensively complete the labor pension systems through legislative amendments?
4.How to implement a multi-layer retirement annuity system? What are related supporting measures? 
In addition to the re-examination of practical problems of annuity systems, the study also explored the current management system and operational status of pension funds based on the ERISA system in the U.S., described the feasibility of applying multi-layer retirement annuity systems to pension insurance through interviews with experts, and finally provided authorities, financial industries, employers, and workers with relevant recommendations for improving the reform of occupational pensions in Taiwan to strengthen against possible future failure in payment of second-layer retirement annuities under the multi-layer protections, and enhance the economic quality of the elderly lives of retired workers.

目錄
第一章  緒論	1
第一節	研究背景與動機	1
第二節	研究目的	4
第三節	研究方法	5
第二章  文獻回顧	7
第一節	高齡化社會	7
第二節	老年經濟安全	10
第三節	退休金議題	13
第四節  	雙層制年金制度	20
第三章  美國ERISA法案概述與我國勞退制度沿革	23
第一節  美國ERISA法案	23
第二節  我國勞退制度	44
第三節  我國退休金制度企業年金制之法律適用探討	69
第四章  專家訪談	80
第一節	訪談對象與訪談綱要	80
第二節	訪談整理與訪談小結	82
第五章  研究結論與建議	95
第一節	結論	95
第二節	建議	101
參考文獻	105
附錄	110

圖目錄
圖 1-1	研究流程……………………………………………………………………..	6
圖 2-1	三階段人口年齡百分比………………………………….	………………….7
圖 3-1	401(k)計畫下的資產規模……………………………………………….....	.33
圖 3-2	401(k)人生週期基金的資產…………………………………………….....	.34
圖 3-3	美國公務人員退休體系圖…………………………………………….........	39
圖 3-4	原「勞工退休基金監理會」組織架構……………………………….........	61
圖 3-5	新「勞動基金運用局」組織架構…………………………………….........	62
圖 3-6	勞退舊制提繳率統計圖……………………………………………………..63
圖 3-7	勞退新制提繳率統計圖……………………………………………………..64
圖 3-8	勞退基金舊制資產配置……………………………………………………..66
圖 3-9	勞退基金新制資產配置……………………………………………………..66
圖 4-1	勞退新制自選平台架構……………………………………………….........	94

表目錄
表 1-1	戶籍登記現住人口數(按年齡分) ……………………………………….......1
表 2-1	實施雙層制之需求與必要性分析……………………………………….	….20
表 3-1	ERISA退休金依年資賦權比例………………………………………….	…25
表 3-2	ERISA確定提撥制二~六年賦權計畫……………………..……………….	32
表 3-3	聯邦節約儲蓄計畫受雇者之提撥……………………………………….….	40
表 3-4	公務人員多層次退休年金制度改革方案…………………………….........	78
表 4-1	現行保險法適用團體保險疑義條文………………………………………..92

一、書籍
1.方明川，個人年金保險新論，著者發行，現代保險雜誌社行銷，民國84年初版。
2.李超民，美國社會保障制度，上海人民出版社(簡體書)，民國97年。
3.柯木興，社會保險，中國社會保險學會，民國90年。
4.洪燦楠、洪鴻銘、許沖河、杜珠錦、蔡瓔琪、郝充仁，年金保險〈修訂五版〉，財團法人保險事業發展中心，民國101年9月。
5.許秀光，勞動基準法解說，中華生產力發展學會，民國91年再版。
6.曾妙慧，社會安全與社會保險，華泰文化事業股份有限公司，民國91年。
7.蔡宏進，台灣的人口與人力研究，唐山出版社，民國93年。

二、期刊論文、研究報告
1.王儷玲，長壽風險退年金保險市場發展之影響，風險與保險雜誌，第18期，民國97年7月。
2.王儷玲，從美國企業退休制度發展趨勢看台灣勞工退休金之改制，保險實務與制度，第1卷第1期，民國91年3月。
3.王儷玲，退休財務規劃與年金保險，退休基金季刊，第1卷第2期，民國89年12月。
4.王湧泉、唐銘心，現行勞工退休制度的調整與因應政策試析，高雄應用科技大學學報，第42期，民國102年5月。
5.田祚真，個人年金保險之研究，政治大學保險研究所碩士論文，民國81年6月。
6.行政院年金制度改革小組，年金制度改革規劃，民國101年。
7.行政院研究發展考核委員會，我國退休基金管理制度之研究，民國100年7月。
8.呂明泰，公務人員退休制度因應人口結構變化應有的變革，公務人員月刊，第124期，民國95年。
9.呂明泰，淺談公務人員退休給與機制的改革方向，研習論壇月刊，第65期，民國95年。
10.林心梅，長壽趨勢對於勞保老年年金之影響：淨現值與內部報酬率分析之比較，逢甲大學風險管理與保險研究所碩士論文，民國99年。
11.邵靄如，雙層制架構下年金轉換之設計與建議，公務人員月刊，第135期，民國96年9月。
12.柯木興，談社會保險年金與退休金的一些概念，保險制度與實務，第1卷第1期，民國91年3月。
13.柯木興，談個人帳戶制與年金化，壽險季刊，第135期，民國94年3月。
14.柯木興、林建成，淺談世界銀行多層次「老年經濟保障模式」，壽險季刊第137期，民國94年9月。
15.侯乃文，從比較法觀點套討我國員工認股權憑證之法制建構─以美國模式為藍本，中原大學財經法律研究所碩士論文，民國93年。
16.高安淇，勞退新制下企業年金保險法治之研究─兼論美國ERISA制度，國立政治大學風險管理暨保險學系研究所碩士論文，民國95年。
17.陳俊仁，從美國ERISA論我國勞工退休金條例忠實義務規範的缺失，台灣本土法學雜誌，第75期，民國93年10月。
18.陳榮華，我國勞退新制與老年經濟安全之