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系統識別號 U0002-2306201110594300
中文論文名稱 高資產族群理財節稅規劃之策略
英文論文名稱 The Financial and tax saving Planning Strategies of High Asset Group
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 財務金融學系碩士在職專班
系所名稱(英) Department of Banking and Finance
學年度 99
學期 2
出版年 100
研究生中文姓名 林渝珊
研究生英文姓名 Yu-Shan Lin
學號 798530233
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2011-05-14
論文頁數 69頁
口試委員 指導教授-林蒼祥
委員-古永嘉
委員-蔡蒔銓
委員-張元
中文關鍵字 節稅規劃 
英文關鍵字 Tax Savings 
學科別分類
中文摘要 依據國內稅法高資產人士的資產面臨高額稅負的問題,所以在高資產人士財富管理過程中,租稅規劃成為重要的理財議題。業界從事理財服務的專業人士,包含會計師或財務顧問,都會幫客戶規劃以成立公司的方式持有個人資產,以達節稅目的。
本文結合租稅規劃的實務與個案研究,探討高資產人士並分為三大族群:科技新貴、台商、傳統高資產人士;再個別討論其族群合適的節稅規劃,個人資產法人化之租稅規劃,具體內容如高資產人士之資產管理與稅法規範、運用設立投資公司與不動產公司法人化之模式分析、境外公司與境外帳戶之設立與運用以及信託在於資產規劃架構中之運用。本文以將高資產族群分為三大族群方式來分析以設立投資公司、不動產公司及境外公司或其他理財規劃之節稅效益。
研究結論發現,高資產人士所面臨高額稅負的問題,在運用法人化模式規劃後,實質會產生合法節稅之效益。為了符合國際稅法趨勢以及因應法令變遷,端賴專業人士的協助方得以完成高資產人士資產的管理及合法節稅。
英文摘要 High net worth individuals usually face high taxation rate, hence tax saving plans are important when managing their assets. The professionals engaged in wealth management, such as accountants or financial advisers, usually set up shell companies to hold the assets of those high net worth individuals in order to achieve goals in tax saving.
This article covers tax saving plans as well as case studies. It explores tax planning using shell companies which covers: tax regulations and asset management of high net worth individuals, analysis for investment shell company vs. real estate shell company; establishment and management of off-shore companies and off-shore accounts as well as using trust accounts in the framework for asset management. Lastly, an analysis is performed on tax planning for creating a shell investment company, a real estate company and an off-shore company.
In conclusion, by implementing shell companies in order to create tax efficiency is in line with international tax trend. With the assistance from the professionals, the high net worth individuals are able to efficiently management their assets and advance their tax planning legitimately.
論文目次 目錄
第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節研究目的 4
第三節研究架構與流程 5
第二章 新稅制與文獻探討 7
第一節 最低稅負制 7
第二節 遺產稅與贈與稅 11
第三節 文獻探討 13
第三章 研究方法 17
第四章 高資產族群的理財工具運用與理財規劃 18
第一節 理財工具之介紹 19
第二節 科技新貴的理財節稅規劃 29
第三節 台商的理財節稅規劃 35
第四節 傳統高資產族群的理財節稅規劃 43
第五章 結論與建議 49
第一節 研究結論 49
第二節 研究建議 52
參考文獻 53
附錄一 專家訪談內容 55
附錄二 科技業員工分紅配股相關說明 58
附錄三 台商的相關問題說明 61
圖目錄
圖1-1 研究流程圖 6
圖2-1國內實質GDP與經濟成長率 13
圖2-2 我國所得差距倍數圖 14
圖4-1高資產客戶所需的全方位理財規劃圖 18
圖4-2以投資公司持股模式示意圖 30
圖 附錄-1 A員工配股課稅圖 58
表目錄
表2-1 企業與個人最低稅負制內容比較 10
表2-2 新舊制遺贈稅比較表 12
表4-1國內理財商品的課稅差異表 23
表4-2主要租稅天堂國家之稅負比較 27
表4-3 以投資公司借款方式移轉財產比較表 31
表4-4股權信託範例計算表 33
表4-5以本金自益、孳息他益信託規劃前、後十年比較表 34
表4-6中國大陸之三資企業比較表 35
表4-7 台灣投資中國大陸的方式與稅務彙整表 41
表4-8 節稅的投資工具與說明表 43
表4-9 不同金額承作可轉讓定存單的比較表 44
表附錄-1 「時價」與「可處分日次日」之認定 59
表附錄-2員工分紅配股、員工認股權證、員工認購庫藏股稅務比較表 59
表附錄-3中國大陸各省市最低工資標準表 63



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