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系統識別號 U0002-2207200919434600
中文論文名稱 內部控制制度、內部稽核人員角色與企業舞弊行為關連性之研究
英文論文名稱 A study of the corporate fraud related to the internal control system and the role of internal audit staff
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 全球華商經營管理數位學習碩士在職專班
系所名稱(英) E-Learning Executive Master's Program of Business Administration (EMBA) in Global Chinese Management
學年度 97
學期 2
出版年 98
研究生中文姓名 禹金塗
研究生英文姓名 Chin-Tu Yu
學號 796670049
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2009-06-17
論文頁數 91頁
口試委員 指導教授-洪英正
共同指導教授-汪美伶
委員-劉燦樑
委員-蔡裕源
中文關鍵字 舞弊  內部控制  內部稽核人員  角色衝突  企業舞弊行為 
英文關鍵字 fraud  internal control  internal audit staff  role conflict  enterprise corrupting practices behavior 
學科別分類
中文摘要 有鑑於近幾年來國內外重大企業舞弊事件時有所聞,常造成社會及投資大眾巨大損失和傷害,雖然企業舞弊行為的發生或許無法完全避免,但透過適當的內部控制機制及內部稽核人員定期有系統覆核檢查,則可以減少舞弊行為發生的可能性及將損失降至最低。
本論文以內部控制制度及內部稽核人員角色探討與企業舞弊行為之關連性,以問卷調查、便利取樣的方式蒐集到261份有效樣本並進行實證研究,在經過因素分析、t檢定、變異數分析,迴歸分析等統計分析後,得到以下之研究結論:
一、組織內部控制制度與內部稽核人員角色衝突對發生舞弊行為有顯著影響。
二、組織內部控制制度與內部稽核人員角色衝突之不同在發生舞弊行為有顯著差異。
三、內部稽核人員人口統計變項之不同在組織內部控制制度、稽核人員角色衝突與發生舞弊行為呈現部份顯著差異。。
英文摘要 In view of major events of corporate fraud in recent years in Taiwan and abroad from time to time, it always resulted in social and the investing public great losses and injuries. Although the occurrence of fraud may not be completely avoided in organizations, but through the proper internal control mechanisms and systematic review of inspection regularly executed by internal audit staff, organizations may be able to reduce the possibility of fraud and losses to a minimum.
The research tries to explore the internal control system and the role of internal auditing staff correlated with enterprise practical fraud behavior, and by way of a questionnaire survey and convenient sampling to collect 261 valid samples and conduct empirical research. After factor analysis, t-test, ANOVA, regression analysis, and statistical analysis, etc., This research has following conclusions:
First, internal control system and role conflicts of internal audit staff in the organization have a significant impact on fraud.
Second, there are significant differences in corrupt practices by different internal control system and internal audit staff role conflict.
Third, there are partial significant differences in internal audit staff in the organization, related to the internal control system, the role conflict of audit staff, and corrupt practices by different demographic variables.
論文目次 目 錄

第一章 緒 論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的與問題 3
第三節 研究架構與流程 4
第二章 文獻探討 6
第一節 舞弊 6
第二節 內部控制 12
第三節 內部稽核人員角色衝突 20
第三章 研究方法 37
第一節 觀念性架構 37
第二節 研究假說 38
第三節 變項操作性定義與衡量 40
第四節 抽樣方法 45
第五節 問卷設計 46
第六節 資料分析方法 49
第四章 研究結果與分析 51
第一節 樣本與各研究變項之敘述性統計 51
第二節 信度分析 56
第三節 效度分析 57
第四節 相關分析 61
第五節 假說檢定 63
第五章 結論與建議 77
第一節 研究結論 77
第二節 研究建議 80
第三節 研究限制 82
參考文獻 83
一、中文部份 83
二、英文部份 86
附錄:問卷 88



圖目錄

圖1-1研究流程 5
圖2-1角色衝突模式 29
圖2-2社會系統要素圖 30
圖2-3角色衝突的因應模式 33
圖3-1 研究架構 37














表目錄

表2-1 舞弊的定義 6
表2-2 美國舞弊的數量及損失金額 8
表2-3 內部控制之定義 13
表2-4 角色衝突相關論文研究一覽表 34
表3-1 內部控制研究構面操作性定義 41
表3-2 內部稽核人員角色衝突研究構面操作性定義 42
表3-3 企業舞弊行為研究構面操作性定義 43
表3-4 發放問卷數與有效樣本回收數 45
表4-1 基本資料描述性統計 53
表4-2 信度檢驗表 56
表4-3 KMO與Bartlett檢定 57
表4-4 因素分析及效度分析 57
表4-5 敘述性分析 59
表4-6 Pearson相關分析 61
表4-7內部控制與內部稽核人員角色衝突對發生舞弊行為的多元迴歸分析63
表4-8 K平均數法群內樣本數 64
表4-9 受試者間效應項的檢定 64
表4-10 性別對各變項之差異分析(t檢定) 65
表4-11 學歷對各變項之差異分析(ANOVA) 65
表4-12 年齡對各變項之差異分析(ANOVA) 66
表4-13 婚姻狀況對各變項之差異分析(t檢定) 67
表4-14 內部稽核工作總年資對各變項之差異分析(ANOVA) 67
表4-15 稽核人員隸屬對各變項之差異分析(ANOVA) 68
表4-16 職稱對各變項之差異分析(ANOVA) 69
表4-17 薪資對各變項之差異分析(ANOVA) 69
表4-18 行業別對各變項之差異分析(ANOVA) 70
表4-19 員工總數對各變項之差異分析(ANOVA) 71
表4-20 公司種類對各變項之差異分析(ANOVA) 71
表4-21 公司規模對各變項之差異分析(ANOVA) 72
表4-22 內部稽核人員人數對各變項之差異分析(ANOVA) 73
表4-23 內部稽核部門成立年資對各變項之差異分析(ANOVA) 74
表4-24 會員區域對各變項之差異分析(ANOVA) 74
表4-25 人口統計變項對各變項之差異分析(ANOVA)總整理表 76
表4-26 假說3-1驗證整理表 76
表5-1 假設驗證結果一覽表 77

參考文獻 一、中文部份
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