台灣從一九九三年即邁入高齡化社會，但台灣國民年金制度卻歷經十五年的規劃才正式實施，無法即時因應台灣高齡化社會所產生的問題。再者，根據預測從二○○八年十月開辦到二○一○年七月，不到兩年的時間就有可能產生國保基金財源不足的問題，此種情況卻未在規劃時期就預測到，並且設計出相關的因應措施，而是在實施後才開始討論補救措施，主要以調高營業稅作為補救措施，但是否真得能解決財務危機，令國民有所質疑未來也可能再次發生財源不足的情況。
因此，本研究除了探討台灣國民年金制度之外，也加入瑞典、美國以及新加坡等三國的國民年金制度發展與財務改革經驗，作為本文比較研究的對象。而根據其他國家的經驗來檢視我國國民年金發展歷程、財務運作情況以及現行老年殘障遺屬制度，藉此推測出台灣國民年金在其財務面所可能發展的情形，提出相關的政策建議。
本研究探討各國發展歷程與財務狀況，進而提出四項研究發現：財務規劃的選擇會影響國民年金制度的穩定性、高齡化程度影響國民年金制度體系、政黨與利益團體的影響以及私營保險計畫減輕國民年金政策負擔，而此四項發現皆會影響各國國民年金發展。而根據研究結果所提出的四項政策建議：加強我國國民年金政策的宣導、推動反向抵押貸款、推動退休個人帳戶制度以及加速推動社會保險制度的整合，以助於台灣國民年金後續發展的相關建議。

Taiwan has stepped into the so-called aging-society since 1993. However, Taiwan's National Pension System has just been put into effect in 2008 after 15 years of formulation. Taiwan’s government is far lagging behind in response to this aging problem in this country. In addition, from October 2008 up to July 2010, the National Pension Insurance Fund is expected to generate deficit within two years, due to the shortage of income. All these problems have ascribed to the question whether the pension system would be able to go on. Therefore, this thesis attempt to investigate and diagnose the institutional arrangements of our National Pension System by comparing to the systems abroad. The foreign experience we have selected from is the United States, Sweden, and Singapore. Therefore this research examines various countries development process and the financial situation, then proposes four research discoveries：The choice of financial planning will impact the stability of the National Pension System、The advanced age degree affects the National Pension System、The impact of political parties and interest groups、The private insurance plans to reduce the burden of National Pension policy, and this four detections all will influence National Pension Plan developments in all countries. Moreover, we also propose four policy suggestions：To promote the benefit of National Pension Policy、To establish the Reverse Mortgage Policy、To set up the Individual Retirement Accounts、and to integrate the diversified social insurance system in this country.

第一章 緒論................................................1
第一節 研究動機與目的......................................2
第二節 研究方法............................................7
第三節 研究範圍與架構......................................9
第四節 章節安排...........................................10
第五節 研究限制...........................................12

第二章 文獻回顧...........................................13
第一節 相關年金概念.......................................13
第二節 社會福利概念與理論.................................22
第三節 年金政策相關文獻...................................31


第三章 各國國民年金制度...................................43
第一節 美國社會安全制度...................................43
第二節 瑞典國民年金制度...................................63
第三節 新加坡公積金制.....................................79

第四章 台灣國民年金制度與各國制度比較分析.................95
第一節 台灣國民年金制度...................................95
第二節 各國國民年金制度比較..............................113

第五章 結論..............................................129
第一節 研究發現..........................................129
第二節 政策建議..........................................131

參考文獻.................................................134
表次
 
 
表2-1 確定給付制與確定提撥制比較..........................................................................16
表2-2 我國三層退休金年金體系...................................................................................21
表2-3 中央政府編列社會福利歲出表..........................................................................29
表3-1 美國經濟衰退表....................................................................................................45
表3-2年金保險給付受益人數........................................................................................54
表3-3社會安全歷年總資產與收支出............................................................................54
表3-4 OASI與DI總資產................................................................................................55
表3-5預測基金達到最大比例的效益與短缺年度......................................................57
表3-6個人帳戶與401K退休金計畫資金規模............................................................58
表3-7年金保險給付受益人數........................................................................................61
表3-8 2006年投保人數與平均年金給付金額（性別與年齡區分）........................72
表3-9附加年金（新）、附加年金（舊）以及個人帳戶受益者人數......................72
表3-10 2007年公積金提撥率..........................................................................................84
表3-11四項公積金帳戶存款累積情況..........................................................................85
表3-12 2003~2008年總提撥金額與總給付金額之比較（季報表）.........................85
表3-13 1999~2008年公積金成員數、總提撥金額以及盈餘.....................................86
表3-14新加坡CPEIS投資項目.....................................................................................87
表3-15公積金成員CPEIS投資情況.............................................................................88
表4-1 第一階段國民年金規劃表...................................................................................96
表4-2 第二階段國民年金規劃表...................................................................................97
表4-3 第三階段國民年金規劃表...................................................................................98
表4-4 第四階段國民年金規劃表（獨立運作）.........................................................99
表4-5 近年來台灣老年福利預算表.............................................................................102
表4-6 國保保費負擔比率及金額表.............................................................................103
表4-7 供國民年金使用之公益彩劵盈餘....................................................................103
 
III 
 
表4-8 國保基金收益累計情況.....................................................................................104
表4-9 各項保險給付累計金額（08/10~09/9）..........................................................105
表4-10 國保基金投資運用表........................................................................................106
表4-11 各國65歲以上占總人口比率.........................................................................114
表4-12 各國老年人口扶養比........................................................................................115
表4-13 各國發展時間點以及財務狀況.......................................................................115
表4-14 各國國民年金制度比較...................................................................................122
表4-15 各國三層退休金體系........................................................................................123
表4-16 各國財務制度比較............................................................................................128

圖次
 
 
圖1-1 研究架構圖...............................................................................................................9
圖1-2 研究流程圖.............................................................................................................11

壹、中文文獻
(一) 專書
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5.郭昭男（2001）。世界銀行年金改革模式及其批判。政治大學勞工研究所碩士論文，台北。
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