近年我國面臨人口結構變化和少子化的趨勢，直接衝擊就學人口，導致高等教育招生不足之困境。收支估測是籌編校務基金預算過程的起步，本研究採個案研究，應用作業基礎成本制度的動因概念，以個案大學的歷史資料，找出影響校務基金分項與總額收支的動因，分別建構估測模式，檢測模式的準確度，據以預測未來三年之收入與支出，分析其短絀，並提出解決方法，同時測試模式運用於其它國立綜合大學的可行性。本研究的分項與總額收入與支出模式均有良好的預測能力，也發現學生人數是各項收支的最主要動因。本研究預測個案大學未來三年收支狀況，發現短差逐年擴大，是一個值得關注的問題。本研究之模式可適用於其它教學型學校的收支估測。總額收支估測模式適於高階決策者使用，分項收支估測模式適於作業階層使用。

In recent years, there are both the structural change in population and the decline of birth rate in Taiwan. It will result in the decline of schooling population and trigger the debacle of higher education recruitment efforts. It comes natural that revenue and expenditure prediction becomes the precursor for subsequent budget planning process for the university-affair fund. This study adopts the case study, and applies the driver concepts of revenue and expenditure, in addition to apply the university historical archives to seek the budget drivers that would impact the itemized and total budgets for the university-affair fund.  Further, this study develops prediction models and evaluates the prediction accuracy of the model.  From this, it applies the models to predict the revenues and expenditures for the duration of three years to come.  And it further analyzes its deficit and proposes the correct actions.  Moreover, the model’s feasibility tests will also be conducted and verified against other national universities under similar requirements.  The findings of this study indicated that the models for itemized and total revenue and expenditure exhibited fairly good prediction capabilities.  The findings also pointed out that student numbers were the primary drivers for each itemized revenue and expenditure. Total revenue and expenditure model was acknowledged to be suitable for higher level decision making process, in conjunction with the fact that the corresponding operation level suitability was also accredited in the itemized revenue and expenditure prediction model.

目     錄
第壹章 緒論………………………………………………………………………1
第一節 研究背景及動機……………………………………………………..1
第二節 研究目的……………………………………………………………..3
        第三節 研究流程………………………………………..……………………4
        第四節 論文結構………………………………………..……………………5
第貳章 文獻探討………………………………………………………………...6
第一節 預算的重要性……………………………………………………….6
第二節 預測的原則與運用…………………………….……………………7
        第三節 作業基礎成本制之運用……………………………………………11
第四節 出生率的變化對未來大學新生人數之影響………………………14
第五節 國立大學財務運作變革之探討……………………………………16
第參章 研究方法……………………………………………………………….22
第一節 個案簡介……………………………………………………………22
        第二節 研究架構……………………………………………………………25
        第三節 研究變數的定義……………………………………………………27
第肆章 估測模式之建構…………………………………………………….30
第一節 分項收支與收入及支出總額之可能動因…………………………30
第二節 收入分項估測模式…………………………………………………32
第三節 支出分項估測模式…………………………………………………37
第四節 收入及支出總額估測模式…………………………………………41
第伍章 估測模式的測試與運用…………………………………………...44
第一節 歷史資料實證迴歸分析……………………………………………44
第二節 選定之估測模式準確性測試………………………………………55
第三節 未來三年收入及支出動因之設定…………………………………61
第四節 收入及支出估測模式未來三年之預測值…………………………77
第五節 收支差額之分析……………………………………………………78
第陸章 標竿學校之模式適用性與個案大學將面臨之問題………...80
第一節 估測模式對標竿學校之適用性……………………………………80
第二節 個案大學未來所遭遇的問題及因應之道…………………………83
第三節 研究限制………………………………..…………………………..88
第柒章 結論與建議………………………………………………………….90
參考文獻……………………………………………….……………………….94












圖    目   錄
圖 1-1 研究流程圖………………………..............................................…….......……...4
圖 2-1 國立大學校務基金制度之資源管理與執行體系圖...………..……..….……..20
圖 3-1 研究架構..................................…………………...………...…..…....................26
圖 5-1 估測97至100學年度各類別學生人數基本模式…………………........………63















表   目   錄
表 2-1 以96％的高中職畢業生就讀大專校院而推估出大一新生的人數....…........15
表 2-2 未來大專一般體系一年級學生人數中推估值…………..…….…….........…16
表 4-1 收入分項估測模式各預測變數中文名稱與英文代號對照表….......…....….36
表 4-2 支出分項估測模式各預測變數中文名稱與英文代號對照表.........……...…41
表 4-3 收入及支出總額估測模式各預測變數中文名稱與英文代號對照表..…..…43
表 5-1 變數之敘述性統計量..………..………..…..…...….………...……...………..44
表 5-2 校務基金收入及支出分項逐步迴歸結果..………..………..…..….………...52
表 5-3 校務基金收入及支出總額逐步迴歸結果..…………..………........................54
表 5-4  1998至2007年各項收入及支出預算數與收入及支出分項估測模式之估
測值比較. ……………………………………………....…………...........…...58
表 5-5  1998至2007年總收入及總支出預算數與收入及支出總額估測模式之估
測值比較.......................................................…….……………................…...59
表 5-6  2008年全年度總收入及總支出預算數與總額估測模式之估測值比較..…59
表 5-7  2008年各項收入及支出預算數與分項估測模式之估測值比較..................60
表 5-8  96學年度教育部核定增設調整院系所學位學程及招生名額一覽表…......64
表 5-9  97學年度教育部核定增設調整院系所學位學程及招生名額及97至100
學年度一年級學生估測人數……………………….……………..….........….64
表 5-10  94至96學年度學生人數一覽表……………………………….…....…..….65
表 5-11 97至100學年度估測各類學生人數一覽表……………..……..…..……….66
表 5-12 96至100學年度估測專科部（二年制）學生人數一覽表……..….............67
表 5-13 97年度各類別學生預算編列人數與97學年度估測在學人數比較表.........67
表 5-14 台閩地區1981至2006年出生人口數………………………........…..….….68
表 5-15 2007年至2011年出生人數資料…………………………….………..….….69
表 5-16 96學年度至100學年度大學部招生學生人數估測值……...………...…….69
表 5-17 98學年度至100學年度學生人數估測值……...……………....……...…….70
表 5-18 97年至100年建教合作收入預算數及預算調整數估測值.…………...……70
表 5-19 2009年至2011年推廣教育收入預算調整數估測值……...……….……… .72
表5-20 2009年至2011年教職員工人數…………………..……………..….........….73
表5-21 2009年至2011年全年度總收入估測模型預測變數設定（情境1）.....…..73
表5-22 2009年至2011年全年度總收入估測模型預測變數設定（情境2）.....…..73
表5-23 2009年至2011年全年度總支出估測模型預測變數設定（情境1）...........74
表5-24 2009年至2011年全年度總支出估測模型預測變數設定（情境2）...........74
表5-25 政策性基本需求補助收入項目預測變數（情境1）...…….........…........….75
表5-26 政策性基本需求補助收入項目預測變數（情境2）...…….........…........….75
表5-27 政策性補助收入及支出項目預測變數（情境1）………………............….76
表5-28 政策性補助收入及支出項目預測變數（情境2）………………............….77
表5-29 2009至2011年總收入彙整表………….………………….........…...........….77
表5-30 2009至2010年總支出彙整表………….….…………...………................….78
表5-31 2009至2010年收支差額彙整表（情境1）.………………….................….79
表5-32 2009至2010年收支差額彙整表（情境2）.………………….................….79
表6-1 標竿學校校務基金收入及支出總額逐步迴歸結果………….…................….82
表6-2 1998至2007年標竿學校收入及支出預算數與總額預測模式之估測值比
較……………...……………................…..……………................…............….82
表6-3 2008年標竿學校全年度收入及支出預算數與總額預測模式之估測值比較 82

一、中文部分
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二、	英文部分
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