淡江大學覺生紀念圖書館 (TKU Library)
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系統識別號 U0002-2102201011552500
中文論文名稱 企業風險管理與公司治理之個案研究—以F公司為例
英文論文名稱 The Study of Enterprise Risk Management and Corporate Governance: the case of F Company
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 會計學系碩士在職專班
系所名稱(英) Department of Accounting
學年度 98
學期 1
出版年 99
研究生中文姓名 蕭雅文
研究生英文姓名 Ya-Wen Hsiao
學號 795600153
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2010-01-08
論文頁數 78頁
口試委員 指導教授-陳叡智
委員-張寶光
委員-汪瑞芝
中文關鍵字 企業風險管理  公司治理 
英文關鍵字 ERM  Enterprise Risk Management  Resource-Based View  Corporate Governance 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 由於企業弊案頻傳,導致眾多利害關係人蒙受損失,亦對資本市場造成重大的衝擊。COSO於2004年發布「企業風險管理-整合架構」(Enterprise Risk Management-Integrated Framework, COSO ERM),期提供企業及高階管理者一個全面檢視風險組合的機會,並藉此提升企業價值。由於企業風險管理為遍及企業各層面之過程,以整體企業內部發展與營運為標的,與資源基礎觀點(Resource-Based View, RBV)之立論相近。此外,健全的企業風險管理機制為良好公司治理之基礎,透過企業風險管理機制之分析有助於瞭解企業公司治理的基本狀態及相關規範形成之背景。
本研究以F公司為個案,採用深度訪談、實地觀察及文牘資料分析等質化方法蒐集研究資料,以瞭解個案企業風險管理制度之執行現狀,並以資源基礎觀點分析其實施企業風險管理之關鍵能力,進一步分析企業風險管理與公司治理之關係。研究結果發現個案企業之各項資源基礎能力藉由內部環境構面擴展至對整體企業風險管理之影響,亦即企業強化資源基礎能力亦可強化整體風險管理。其次,個案企業的企業風險管理與各公司治理構面均產生連帶影響,兩者存在互相引導、牽制同時產生管理效能的累積。在適當的管理之下,企業之風險管理及公司治理相關政策之內容及人員表現,亦產生環環相扣之影響。
英文摘要 In recent years, management frauds and corporate scandals have had serious impacts on the stakeholders and capital markets. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) published Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) in 2004 to provide management a comprehensive review of the enterprise risk and hopefully to improve enterprise value. ERM concerns with entire business activities and focus on internal development and operations which is similar to the theory of Resource-Based View (RBV). In addition, the sound enterprise risk management mechanism is the foundation of good corporate governance. The analysis of enterprise risk management mechanism would help to understand the corporate governance of a company.
This study uses in-depth interview, on-site observation and secondly data analysis to investigate the current status of the ERM in F Company. It applies RBV to analyze the company’s key abilities for adopting ERM. The relationships between F Company’s ERM and corporate governance are also investigated. The research findings suggest that F Company’s key abilities could influence its internal environment also extend to the whole ERM. If F Company could strengthen its key abilities then further improve ERM power. Secondly, F Company’s ERM and corporate governance could cumulate its management capability. Under proper management, ERM and corporate governance could be related to its performance closely.
論文目次 目 錄
第壹章 緒論...........................................1
第一節 研究背景與動機.................................1
第二節 研究目的.......................................3
第三節 研究流程.......................................4
第貳章 文獻探討.......................................5
第一節 資源基礎觀點...................................5
第二節 企業風險管理...................................9
第三節 公司治理......................................20
第參章 研究設計......................................36
第一節 觀念性架構....................................36
第二節 研究方法......................................39
第三節 研究對象及資料蒐集............................41
第肆章 個案公司分析..................................44
第一節 個案公司介紹..................................44
第二節 個案公司導入企業風險管理之過程................47
第三節 個案公司導入企業風險管理之資源基礎............49
第四節 個案公司企業風險管理架構之評估................53
第五節 個案公司公司治理之評估........................60
第六節 個案公司企業風險管理與公司治理................64
第伍章 結論建議......................................70
第一節 結論..........................................70
第二節 實務意涵......................................71
第三節 研究限制與建議................................73
參考文獻.............................................75

圖目錄
圖 1-1 研究流程圖.....................................4
圖 2-1 企業風險管理整合架構圖........................13
圖 2-2 世界銀行公司治理架構..........................22
圖 2-3 公司治理相關作業圖............................32
圖 2-4 公司治理與企業風險管理之關聯圖................33
圖 3-1 觀念性架構圖..................................39
圖 4-1 F公司組織圖...................................46
圖 4-2 個案公司企業風險管理與公司治理之關聯圖........65


表目錄
表 2-1 各組成要素之關鍵要素表........................16
表 2-2 內部控制整合架構與企業風險管理整合架構比較表..18
表 2-3 台灣公司治理五個構面與17個變數表..............28
表 2-4 台灣公司治理五個構面與23個變數表..............29
表 2-5 OECD原則與葉銀華等學者之公司治理評等系統分類..30
表 3-1 企業風險管理與公司治理評量指標表..............37
表 3-2 受訪者及訪談相關資料彙整表....................42
表 4-1 個案公司企業風險管理評量表....................58
表 4-2 個案公司公司治理評量表........................60
表 4 3 個案公司企業風險管理與公司治理評量表..........66

參考文獻 參考文獻
一、中文部分
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