淡江大學覺生紀念圖書館 (TKU Library)
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系統識別號 U0002-2007201115230300
中文論文名稱 內部控制制度與公司治理關係探討之研究-以N壽險公司為例
英文論文名稱 The relationship between internal control and corporate governance-- "N" life insurance company for example
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 保險學系保險經營碩士在職專班
系所名稱(英) Department of Insurance
學年度 99
學期 2
出版年 100
研究生中文姓名 劉冠麟
研究生英文姓名 Kuan-Ling Liu
學號 798560081
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2011-06-03
論文頁數 129頁
口試委員 指導教授-廖述源
委員-曾文瑞
委員-呂慧芬
中文關鍵字 內部控制 
英文關鍵字 Internal Control 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 為了能夠落實及履行公司治理的宣誓,以及承諾為防止脫法行為之發生、強化對公司經營之管理權責之外,及確保所有與公司有關事項等信息正確且即時地揭露,是保險公司或企業個體藉以永續經營、成長、茁壯及吸引廣大投資人及資金提供者信心之基本條件與責任,故而,公司治理是企業個體改革中最重要的一環。
保險公司是為社會公器涉及公眾利益,作為經濟社會穩定與發展的基石,其永續經營關係著保戶大眾、投資人、債權人、及保險從業人員的正常生計。站在維護社會正義及經濟秩序之正常,絕對不容許其毫無預警地發生財務劇變或惡性倒閉,因此,主管機關、保險公司之董監事、及高階經營管理階層有著更大的責任和義務,以維繫其正常運作,也因此,對保險公司之公司治理的落實及要求,亦將較諸其他各產業為嚴格許多。
本論文以參考文獻法,闡述公司治理、內部控制、及內部稽核的意義及架構、釐清其間之關係及其責任,並爰引文獻論述,擷取精要,提出淺顯易行可資應用之內部控制及內部稽核方法及策略,以期保險公司能藉由內部控制制度及內部稽核功能之檢核及驗證,達到自律及自檢,以落實公司治理實務準則。
英文摘要 In order to fulfill the oath of corporate governance and prevent illegal behavior to strengthen the company's management responsibilities, and ensure the company that all information is accurate and real-time disclosure is Insurance company or business entity to sustainable management, grow strong and to attract the majority of investors and capital providers the confidence of the basic conditions, therefore, corporate governance is the most important chain of the reform in business entity.
Insurance company is a social instrument of public interest, social stability and economic development as the cornerstone of its sustainable relationship with the insured public, investors, creditors, and insurance practitioners to normal living. Stand for social justice and economic order, not to allow its financial upheaval occurred without warning or malignant collapse, therefore, the competent authority, Insurance company of directors and supervisors, and high level managements has more big responsibility and obligation to maintain its normal operation, therefore, the Insurance company of the implement corporate governance and requirements will be more stringent than many other industries.
This paper to refer to the literature method, described corporate governance, internal control and internal audit of the meaning and structure to clarify during the relationship and responsibility, and cited literature regardless out, capture sperm to be made plain transaction behavior can be owned application of internal control and internal auditing methods and strategies to Insurance company can be contacted by the internal control system and internal audit functions of the vetting and verification to achieve self-discipline and self-test in order to implement corporate governance standards and practices.
論文目次 目 錄
頁 次
第一章 緒 論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究方法與限制 3
第三節 研究流程與內容 5
第二章 相關文獻回顧 7
第一節 國內文獻 7
第二節 國外文獻 10
第三章 內部控制制度相關理論與分析 13
第一節 內部控制之演變及定義 14
第二節 內部控制之目的及基本觀念 25
第三節 內部控制組成要素、限制及重要性 28
第四章 公司治理相關理論與內稽內控之關係 36
第一節 公司治理的定義 37
第二節 公司治理的架構與原則 40
第三節 內部控制與公司治理之關係 52
第四節 內控、內稽與公司治理間互動關係
之剖析 59
第五章 個案研究分析 62
第一節 個案研究(一) 64
第二節 個案研究(二) 84
第三節 個案研究(三) 104
第六章 結論與建議 113
第一節 結論 113
第二節 建議事項 116
參考文獻 122
表目次
頁 次
表2-1 國內相關研究主題與內容摘述 8
表2-2 國外相關研究主題與內容摘述 11
表3-1 內部控制定義發展過程影響及建議 15
表4-1 OECD與我國公司治理實務準則之比較 54
表4-2 管理層級與內部控制責任之關係 55
圖目次
頁 次
圖1-1研究流程圖 5
圖3-1 內部控制之組成要素 32
圖3-2 內部控制目標與組成要素間之關係圖 33
圖4-1世界銀行之公司治理架構 40
圖4-2 公司治理之相關作業 56
圖4-3 公司治理與內部控制和內部稽核之關係 57
圖4-4 公司治理之推動架構-基本原則及方案架構 60
圖4-5 影響企業資訊報導可靠性與透明化之重要推手 61
參考文獻 主要參考文獻

中文部份:
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