主管機關自2011年12月26日公布「保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法」至今，期間歷經4次修正。2019年主管機關考量規模較小之保險代理人公司、經紀人公司欠缺負擔過重法遵成本之能力，為符合監理之比例原則，將保險代理人公司應建立內部控制、稽核制度與招攬處理制度及程序之年度營業收入標準，由新臺幣一億元以上調高至三億元。對於保險代理人公司執行內部控制與內部稽核制度是否面臨困難、內部控制制度是否符合制定法令之目的及法令制度面有何改善空間之相關檢討之研究卻相較有限。
　　本研究之目的旨在探討保險代理人內部控制與內部稽核制度之建立與工作重點，並結合個案及研究分析，探討在執行內部控制與內部稽核時所面臨之問題及常見的缺失與改善對策，避免作業疏失及舞弊案件發生，確保消費者權益，強化公司監理之運作。
　　內部控制乃是企業管理重要的基石，保險代理人之內部控制如能有效設計及執行其內部控制制度，加強重視招攬端業務，並輔以內部稽核監督功效，即能因應瞬變之經營環境，強化董事會與管理階層之公司治理與經營決策，降低風險至可接受水準，以協助企業達成永續經營目標。

Since December 26, 2011, the competent authority has promulgated the "Implementation Measures for the Internal Control Auditing System and the Solicitation Handling System of Insurance Agent Company and Insurance Broker Company". It has undergone four amendments during the period. In 2019, the competent authorities revised the above regulation by considering the ability of smaller agents or brokers to bear the cost of regulation compliance. This revision regulates that the insurance agent company or insurance broker company must establish its internal control and auditing system, solicitation handling system and the procedures, when its business income is more than NT$ 300 million which replaced the previous standard of NT$100 million. There is limited research on whether the insurance agent's implementation of internal control and internal auditing systems is difficult, whether the internal control system is in compliance with the statute and the relevant review of the legal system.
　　The purpose of this study is to explore the establishment and focus of the internal control and internal audit system of insurance agents, and to discuss the problems faced in the implementation of internal control and internal audit and the common problems of lack and improvement, combined with case and research analysis. Avoid job losses and fraud cases, ensure consumer rights, and strengthen the operation of company supervision.
　　Internal control is an important cornerstone of enterprise management. If the internal control of insurance agents can effectively design and implement its internal control system, and strengthen the emphasis on recruiting business, and supplemented by internal audit supervision, it can respond to the transient business environment. Strengthen corporate governance and management decisions of the board of directors and management to reduce risk to acceptable levels to help companies achieve sustainable business goals.

目錄
第一章  緒論	1
第一節	研究背景與動機	1
第二節	研究目的	2
第三節	研究方法與研究限制	2
第四節	研究內容與研究架構	3
第二章  文獻回顧	5
第一節	內部控制制度基本理念	5
第二節	內部稽核制度基本理念	11
第三節	內部控制與內部稽核關聯性	14
第四節	內部控制與內部稽核之探討	16
第三章  保險代理人內部控制與內部稽核之探討	32
第一節	保險代理人制度概述	32
第二節	保險代理人建置內控內稽之規範	37
第三節	保險代理人內部控制與內部稽核之建置	39
第四章  專家訪談及個案研究	51
第一節	訪談問卷設計	 51
第二節	受訪對象簡介	 53
第三節	訪談結果分析	 59
第四節	個案研究	 67
第五章  結論與建議	 70
第一節	結論	 70
第二節	建議	 71
參考文獻   74
附    錄  77
附錄(一) 訪談問卷表_淡江大學風險管理與保險學系碩士班專家訪談問卷  77
圖目錄
圖1-1 研究流程圖	4
圖2-1 COSO報告內部控制架構 	11
圖2-2 內部稽核之過程	13
圖2-3內部稽核與組織目的及內部控制之關係圖 	15
圖3-1保險業務市場架構 	32
圖3-2保險代理人功能定位 	37
表目錄
表2-1內部控制制度五大組成要素與17 項原則  9
表2-2內部控制、內部稽核實施範圍比較表	15
表2-3四國保險代理人監理重點	24
表3-1我國保險代理人制度及相關法令之沿革	35
表3-2保險代理人業務統計表	39
表4-1 訪談對象一覽表	53
表4-2受訪者公司執行內部稽核時間	59
表4-3執行內部控制及內部稽核時可能產生之效益	59
表4-4執行內部控制及內部稽核時應重視之優先順序項目 60
表4-5執行內部控制及內部稽核所面臨組織問題	61
表4-6執行內部控制及內部稽核時所面臨執行面問題	62
表4-7執行內部控制及內部稽核時常見缺失	63
表4-8對裁罰案件認為需加強事項	64
表4-9受訪者公司執行防制洗錢、打擊資恐及反武器擴散之重視情形	65
表4-10對保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法第二條修訂之因應方式	65
表4-11受訪者公司對執行內部控制及內部稽核之改善建議	66

參考文獻
一、書籍
1.王怡心、周靜幸、黃琬玲譯，2009，內部控制監督指引，中華民國內部稽核協會初版。
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5.張家愷，2011，產險業內控內稽之研究，淡江大學保險學系保險經營碩士在職專班碩士論文。
6.陳鑕靂，2016，保險業內部控制與內部稽核制度監理法制問題之研究-以保險法第148條之3第1項與第117條之1第4項為核心，國立政治大學風險管理與保險研究所碩士論文。
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8.黃淑芬，2017，財產保險經紀人公司建置內部控制之研究-以L保險經紀人公司為例，淡江大學保險學系保險經營碩士在職專班碩士論文。
9.廖誼燕，2015，兩岸保險代理人制度比較之研究，淡江大學保險學系保險經營碩士在職專班碩士論文。
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11.賴一豪，2003年，銀行保代之研究-專屬代理與普通代理之經營策略選擇，淡江大學保險學系保險經營碩士在職專班碩士論文。
三、英文部分
1.The 2013 COSO Framework & SOX Compliance, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)
四、期刊
1.林淑芸、金旻姍，2015，證券暨期貨月刊，第三十三卷第六期，頁9。
2.馬秀如，1999，「內部控制、內部稽核、內部審核之探討」，主計月報87卷5期，頁33。
五、網路資料
1.中華民國保險代理人商業同業公會，http://www.ciaa.org.tw/pages/index.aspx，最後瀏覽日：2019年5月19日。
2.金融監督管理委員會保險局，https://www.ib.gov.tw/ch/index.jsp，最後瀏覽日：2019年5月20日。
3.財團法人保險事業發展中心，https://www.tii.org.tw/opencms/information/information1/000001.html，最後瀏覽日：2019年5月18日。
4.參閱COSO網頁，https://www.coso.org，Internal Control – Integrated Framework Executive Summary，最後瀏覽日期：2019年5月31日。