現今社會因醫療技術的進步、生活水準的提高，讓人的壽命延長，又因近年來生育率的下降，讓世界許多國家面臨人口老化、勞動力不足等困境，亦會衍生出像扶養比、老年經濟安全等眾多問題，而台灣亦為高齡化國家之一，為確保國人退休後有完善的老年生活品質，考驗著政府該如何對退休金制度與年金制度做出適當的改革政策。而其中影響最大的就屬年金差額的部分，這同時影響被保險人在退休後請領A、B式年金給付時，造成被保險人退休金上的損失及政府在年金差額逐年增長的情況下，導致政府財務缺口隨之擴大的兩個面向。
  因此本研究透過相關的情境假設及數據分析，探討國民年金制度中年金差額分別對被保險人及政府的影響，主要研究目的如下：
一、探討國民年金現況所面臨的問題。
二、國民年金老年年金A式給付的年金差額狀況。
三、國民年金老年給付A式給付落日的必要性。
四、站在被保險人的角度分析所繳保險費與領取老年年金中間的關係。
五、站在政府的角度來分析年金差額所產生的財務缺口。
  最後本文會針對目前市場上老年年金制度所需要改變的地方，並從中提出對被保險人及政府兩者規劃方向的建議以因應未來之實踐。

With advancements of medical technologies in the society today, people have upgraded their living standards with extended lifespan; and, with decreased birth rates in the recent years, many countries are facing challenges in an aging population and lack of labor force, generating significant issues pertaining to the changing dependence ratio and financial security for seniors.
  Taiwan is one of those countries experiencing an aging population. To ensure seniors to have a complete and quality life after retirement, the government is facing a test in formulating a proper reform measure for its retirement system and annuity system. The major impact is the differentials in annuities, which may affect the insured to suffer losses on his/her applicantion while applying to receive annuity payments Type A or B, and with the government’s gradual increases in annuity gap, causing the government to enlarge its bi-directional financial shortfall.
  Therefore, this study is conducted under relevant hypothetical circumstances and data analyses, to probe on the differentials between the annuities and its respective impact on individuals and the government. The primary purpose for the study is as follows：
1.Probe on issues faced by the current National Annuity System.
2.Conditions of annuity differentials between payments of the Old-age Pension types A .
3.Mandatory conclusion of type A payment of the old-age pension.
4.Analyze the relationship between the premium paid and old age pension collection in regards to the insured's view.
5.Analysis from the government’s perspective pertaining to the financial shortfall generated from the annuity differentials.
  In conclusion, recommendations will be provided regarding modifications needed of the old-age pension policies in the current market, and the respective planning direction from the insured and the government’s perspectives in order to meet future implementation.

目錄
第一章 緒論	1
第一節 研究背景與動機	1
第二節 研究目的與限制	6
第三節 研究方法與流程	7
第二章 文獻回顧	10
第一節 人口結構變遷趨勢	10
第二節 各國國民年金文獻	15
第三節 我國國民年金文獻	24
第三章 年金制度介紹	37
第一節 我國社會保險	37
第二節 我國國民年金制度發展歷程	40
第三節 國民年金基本意涵與現況	51
第四章 研究結果	66
第一節 研究方法	66
第二節 研究假設	67
第三節 公式設計	68
第四節 模擬結果分析	71
第五章 結論與建議	84
第一節	結論	84
第二節	建議	87
參考文獻	91
附錄	98
 
圖目錄
圖1-1：高齡化時程－中推計	1
圖1-2：三階段人口變動趨勢－中推計	3
圖1-3：扶養比	5
圖1-4：研究流程	9
圖2-1：高齡化時程-中推計	14
圖2-2：老年人口變動趨勢-中推計	14
圖2-3：世界銀行建議多層次老年經濟保障模式圖	32
 





 
表目錄
表1-1：年底三階段人口數	2
表1-2：老化指數與年齡中位數－中推計	3
表1-3：扶養比	5
表2-1：各國國民年金內容與問題整理	22
表2-2：我國福利津貼、補助概況表	26
表2-3：各職別發放狀況	31
表2-4：各津貼發放狀況	33
表3-1：第一階段國民年金政策規劃表	41
表3-2：第二階段國民年金政策規劃表	43
表3-3：第三階段國民年金政策規劃表	44
表3-4：第四階段國民年金政策規劃表	46
表3-5：第五階段國民年金政策規劃表	47
表3-6：台灣國民年金歷史沿革	50
表3-7：保險費負擔比率及全月保險費負擔金額表	52
表3-8：我國國民年金給付條件及標準	56
表3-9：我國國民年金給付項目及方式	56
表3-10：國民年金被保險人人數表	59
表3-11：國民年金保險費收繳情形I	60
表3-12：國民年金保險費收繳情形II	60
表3-13：國民年金保險費收繳情形（按年齡層）	61
表3-14：國民年金核付人數表-含年金差額	62
表3-15：國民年金核付金額表-含年金差額	63
表3-16：國民年金老年年金-保險支出	64
表3-17：國民年金老年年金-年金差額	64
表4-1：國民年金老年年金-年金差額(月平均)	70
表5-1：國民年金老年年金-年金差額	86
附表1-1：國民年金老年年金給付核付情形	98
附表1-2：國民年金老年年金給付核付情形	100
附表2-1：國民年金老年年金A式給付落日時間	101
附表3-1：在年利率（I）為2％、國民年金老年年金A式給付為5年落日	103
附表3-2：在年利率（I）為3％、國民年金老年年金A式給付為5年落日	105
附表3-3：在年利率（I）為4％、國民年金老年年金A式給付為5年落日	107
附表3-4：在年利率（I）為2％、國民年金老年年金A式給付為10年落日	109
附表3-5：在年利率（I）為3％、國民年金老年年金A式給付為10年落日	111
附表3-6：在年利率（I）為4％、國民年金老年年金A式給付為10年落日	113
附表3-7：在年利率（I）為2％、國民年金老年年金A式給付為自然落日	115
附表3-8：在年利率（I）為3％、國民年金老年年金A式給付為自然落日	117
附表3-9：在年利率（I）為4％、國民年金老年年金A式給付為自然落日	119
附表3-10：在年利率（I）為2％、國民年金老年年金A式給付為5年落日-回收期間	121
附表3-11：在年利率（I）為3％、國民年金老年年金A式給付為5年落日-回收期間	123
附表3-12：在年利率（I）為4％、國民年金老年年金A式給付為5年落日-回收期間	125
附表3-13：在年利率（I）為2％、國民年金老年年金A式給付為10年落日-回收期間	127
附表3-14：在年利率（I）為3％、國民年金老年年金A式給付為10年落日-回收期間	129
附表3-15：在年利率（I）為4％、國民年金老年年金A式給付為10年落日-回收期間	131
附表3-16：在年利率（I）為2％、國民年金老年年金A式給付為自然落日-回收期間	133
附表3-17：在年利率（I）為3％、國民年金老年年金A式給付為自然落日-回收期間	135
附表3-18：在年利率（I）為4％、國民年金老年年金A式給付為自然落日-回收期間	137
附表3-19：國民年金老年年金-年金差額	139
附表4-1：查表值-利率2％	140
附表4-2：查表值-利率3％	142
附表4-3：查表值-利率4％	144
附錄五	146

參考文獻
1.Stephen G.Kellison，呂邱文譯，2000，利率學理論與實務，新陸書局股份有限公司。
2.王榮璋、黃淑芬、高珮瑾，2007，台灣需要的國民年金制度，社會發展季刊，116期，頁28-49。
3.王儷倩，2012，國民年金面臨之財務問題及未來挑戰，主計月刊，第678期，頁22-27。
4.古育菁，2003，人口推估對國民年金財務制度之影響，逢甲大學統計與精算研究所碩士論文。
5.田近榮治、金子能宏、林文子著，1996，張秋明譯，1999，年金之經濟分析就保險的觀點，財團法人保險事業發展中心。
6.白東岳、呂輝堂，2003，國民年金財務規模與資金籌措之研究，國防大學國防管理學院國防財務資源管理研究所碩士學位論文。
7.立法院國會圖書館，1999，國民年金。
8.行政院經濟建設委員會，2013，年金制度介紹。
9.吳明儒，2000，英國社會安全制度現況及年金改革措施之探討，社區發展季刊，第91期，頁138-166。
10.吳明儒等，2013，從社會保險整合效益觀點-探討國民年金組織未來定位及功能，衛生福利部102年度委託行政研究計畫。
11.李玉君，2008，從老年經濟安全探討國民年金制度之基本問題，臺灣法學雜誌，第113期，頁61-73。
12.李思慧，2009，我國國民制度之分析與檢討，銘傳大學法律學系碩士班碩士論文。
13.周信佑，2009，健全國民年金財務不可等，財團法人國家政策研究基金會，網址：http://www.npf.org.tw/post/1/6499，最後瀏覽日期：2015/06/17。
14.周國端，2004，台灣社會保險制度之實證研究－財富重分配效果分析，15卷第2 期:43-70。
15.周國端，2005，臺灣社會保險制度之實證研究--財富重分配效果分析，臺大管理論叢，第15卷，第2期，頁43-70。
16.周國端、吳志遠，2005，最低收益保證對於國民年金基金之資產配置的影響：隨機線性規劃方法之應用，臺大管理論叢，第16卷，第1期，頁67-92。
17.周麗芳，2000，國民年金財務制度之選擇-我國年金財務模型與模擬分析，人文及社會科學集刊，第12卷第2期，頁197-235。
18.林子揚，2010，年金政策之比較研究及其對我國國民年金之啟示，淡江大學公共行政學系公共政策碩士班碩士論文。
19.林柔凌，2003，我國國民年金制度中老年給付之研究，淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文。
20.林婉婷，2010，我國國民年金制度規劃過程之政策網絡分析，國立中正大學政治學系暨研究所碩士論文。
21.林雅婧，2001，我國國民年金制度與現有職域保險整合問題之研究－就財務面分析之，國立政治大學財政學系碩士論文。
22.林萬億，2013，我國的年金制度改革：危機與轉機，臺灣大學公共政策論壇。
23.邱貞婷，2012，台北市與上海市老年福利政策之比較—以老人年金與社會救助為例，中國文化大學中山與中國大陸研究所碩士論文。
24.施宜煌，2008，少子化趨勢下臺灣幼兒教育的因應之道，研習資訊，第25卷，第4期，頁105-110。
25.柯木興，2008，談年金保險財務負擔問題的解決方式，臺灣勞工季刊，第14期，頁18-23。
26.柯木興，2010，從全球金融危機談社會安全制度的財務影響及其對策，壽險季刊，第157期，頁1-10。
27.柯木興，2011，從世代公平性談年金保險財務的影響，財團法人國家政策研究基金會國政分析，社會(析)100-014號。
28.柯木興，2011，漫談國民年金與勞保年金財務問題-影響財務問題的幾個因素，財團法人國家政策研究基金會國政分析，社會(析) 100-020 號。
29.柯木興、林建成，2005，淺談世界銀行多層次「老年經濟保障模式」，壽險季刊，第137期，頁61-69。
30.柯木興、林建成，2008，談年金保險改革的成效評估，壽險季刊，第147期，頁13-20。
31.柯木興、林建成，2011，試析年金保險財務問題的影響因素，壽險季刊，第160期，頁7-13。
32.孫健萍，2011，臺灣國民年金政策之研究。
33.徐秀卿，2009，日本、德國、臺灣等三國國民年金制度比較與探討，逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士倫文。
34.徐廣正，2002，我國國民年金制度之規劃與評析，政大勞動學報，第12期，頁373-394。
35.郝充仁、周林毅，2010，瑞典實施NDC年金制度之研究，行政院經濟建設委員會，財團法人台灣綜合研究院。
36.國民年金監理委員會議第53次會議議程，2013。
37.國家發展委員會，網址：http://www.ndc.gov.tw/m1.aspx?sNo=0000455#.VV3mo7mqpBe，最後瀏覽日期：2015/06/17。
38.張雅雯，2010，以家庭主婦的觀點來探究我國女性老年經濟安全之保障-以2008年10月實施的國民年金制度為例，玄奘大學社會福利學系碩士論文。
39.張道義，2008，國民年金財務問題的法規範，臺灣法學雜誌，第113期，頁74-85。
40.梁正德，1999，我國規劃國民年金保險老年年金之貨幣價值剖析，保險專刊，第58輯，頁125-144。
41.莊正中、陳竹上、賴瓊華，2007，由英國及日本年金制度之實施經驗省思我國公共年金規劃的政策方向，行政院勞工委員會勞工保險局委託專題研究報告。
42.莊豐懋，2014，從民生主義社會安全思想析論我國國民年金制度發展，國防大學政治作戰學院政治學系政治研究碩士班碩士論文。
43.許秀麗，1992，保險數學，三民書局股份有限公司。
44.陳小紅，2013，檢視與展望我國現階段的「年金制度」改革，社會發展季刊，第144期，頁25-33。
45.陳之涵，2014，多層次退休年金制度適用於軍人保險之探討，淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文。
46.陳琇惠，2010，風險社會下臺灣國民年金制度未來發展策略方向，社區發展季刊，第132期，頁404-417。
47.陳榮華，2011，我國勞退新制與老年經濟安全之研究，東吳大學社會學系碩士在職專班碩士論文。
48.傅從喜，2012，我國老人經濟安全保障體系之檢視與未來展望，臺灣因應高齡社會來臨的政策研究研討會，國立臺灣大學政策與法律研究中心。
49.傅從喜、王宏文、施世駿、林怡伶、陳昱志、曹寶玉、梁婉玲、洪昊焟，2012，我國老人經濟安全保障與個人退休準備之研究，行政院研究發展考核委員會編印。
50.傅從喜、林志鴻、張秋蘭、藍科正、謝秀玉，2008，德國、日本、美國及韓國社會年金保險制度面臨問題及改革方向之研究，內政部委託研究報告。
51.勞動部勞工保險局，網址：http://www.bli.gov.tw/default.aspx，最後瀏覽日期：2015/06/17。
52.曾中明、姚惠文、鄭貴華，2007，我國國民年金之規劃歷程，社會發展季刊，116期，頁11-27。
53.曾夢麟，2010，我國國民年金制度對商業保險發展之影響-以國泰人壽為例，淡江大學公共行政學系公共政策碩士在職專班碩士論文。
54.黃泓智、楊曉文、李永琮、蔡宗宏，2012，國民年金保險費率精算及財務評估，行政院勞工委員會勞工保險局編印。
55.黃琦媖，2008，台日國民年金制度之比較，國立台灣大學法律學院法律學研究所碩士論文。
56.	黃耀滄，2008，我國年金制度發展初探，臺灣勞工季刊，第14期，頁24-32。
57.	楊曉蓓，2011，國民年金保險基金資產配置研究，國立中央大學財務金融學系碩士在職專班論文。
58.	詹火生，2013，我國年金制度改革的挑戰與展望，社區發展季刊，第144期，頁34-49。
59.	詹火生、林建成，2009，國民年金的挑戰及政策建議，財團法人國家政策研究基金會，網址：http://www.npf.org.tw/post/3/5576，最後瀏覽日期：2015/06/17。
60.	詹火生、林建成，2010，「如何減輕國民年金的財務壓力，確保民眾老年經濟安全？」，財團法人國家政策研究基金會，網址：http://www.npf.org.tw/post/3/8166，最後瀏覽日期：2015/06/17。
61.	詹火生、柯木興、林建成，2007，檢視英國政府年金改革計畫-兼述台灣建構年金制度的省思，財團法人國家政策研究基金會，http://www.npf.org.tw/post/3/3486，最後瀏覽日期：2015/06/17。
62.	廖俊明，2011，大學生對國民年金的認知與涉入-以朝陽科技大學為例，保險金融管理系碩士論文。
63.	廖美芳，2010，國民年金制度發展之研究，國立中正大學政治學系暨研究所碩士論文。
64.	劉宜君，2013，台灣社會年金保險政策之執行研究，商鼎數位出版。
65.	劉宜君、陳啟清，2013/6，國民年金政策執行之研究-福利治理的觀點，臺灣社會福利學刊 第十一卷第一期，頁69-111。
66.	劉彩卿、廖英州、何智翔，2009，淺談我國國民年金之實施現況及國際比較，財稅研究，第41卷，第4期。
67.	蔡玉時，2009，日本因應高齡化國民年金制度改革對我國之啟示，經濟研究，第9期，頁91-123。
68.	蔡佳君，2010，國民年金保險制度之檢視與展望，主計月刊，第659期，頁31-36。
69.	蔡進良、詹鎮榮、江榮祥、陳璟榮、林幼淳、蔡淳卉，2011，國民年金行政救濟制度之研究，內政部委託研究報告。
70.	衛生福利部國民年金監理委員會議第11次會議議程，2014。
71.	衛生福利部國民年金監理委員會議第19次會議議程，2015。
72.	衛生福利部國民年金監理委員會議第21次會議議程，2015。
73.	衛生福利部國民年金監理委員會議第7次會議議程，2014。
74.	衛生福利部國民年金監理會，網址：http://www.mohw.gov.tw/CHT/NPSC/，最後瀏覽日期：2015/06/17。
75.	鄭文輝、鄭清霞、傅從喜、陳琇惠、吳宜芸、陳柯玟、高珮熏，2009，國民年金業務及財務監理制度之研究，內政部委託研究報告。
76.	鄭彥翔，2006，我國國民年金保險費率適足性之評估，朝陽科技大學保險金融管理系碩士論文。
77.	魯覺夫，2013，臺灣老人生活需求：生命歷程觀點，東吳大學社會學系碩士班碩士論文。
78.	蕭玉煌，2011，我國國民年金的規劃與實施，社會發展季刊，133期，頁109-122。
79.	賴松生，2009，國民年金認知之研究，朝陽科技大學企業管理系碩士論文。
80.	謝佳蓁，2010，我國國民年金保險制度問題及其對策之研究，國立台灣大學社會科學院國家發展研究所碩士論文。
81.	謝明瑞，2004，國民年金制度理論之探討，商學學報，第12期，頁461-488。
82.	謝明瑞，2004，國民年金制度之比較，華人經濟研究，第2卷，第1期，頁86-105。
83.	謝明瑞，2008，保險與救濟的差別--從各國年金制度探討臺灣的國民年金保險問題，農訊雜誌，第25卷，第4期，頁21-23。
84.	謝明瑞，2013，建立穩健經營之「以房養老」制度，財團法人國家政策研究基金會，網址：http://www.npf.org.tw/post/1/12005，最後瀏覽日期：2015/06/17。
85.	謝燦霖，2011，台灣國民年金與勞保年金改制對勞工退休所得影響之研究，澳門科技大學行政與管理學院工商管理博士學位。
86.	鍾秉正，2012，社會保險法論，三民書局股份有限公司。
87.	關中，2013，年金制度改革的原則與策略，社區發展季刊，第144期，頁8-24。