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系統識別號 U0002-1706201209373600
中文論文名稱 以利害關係人為基礎的公司治理與內部控制之研究-本體論為方法
英文論文名稱 The Study of the Based Stakeholder in Corporate Governance and Internal Control -Using Ontology Approach
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 管理科學學系企業經營碩士在職專班
系所名稱(英) Executive Master’s Program of Business Administration(EMBA) in Management Sciences
學年度 100
學期 2
出版年 101
研究生中文姓名 許淑瑛
研究生英文姓名 Shu-Ying Hsu
學號 799620132
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2012-05-25
論文頁數 120頁
口試委員 指導教授-廖述賢
指導教授-吳啟絹
委員-倪衍森
委員-王瑞源
中文關鍵字 利害關係人  公司治理  內部控制  本體論  商業智慧  個案研究 
英文關鍵字 Ontology  Stakeholder  Corporate Governance  Internal Control  Case Study  Business Intelligence 
學科別分類
中文摘要 公司治理是企業在內部自治與外部監理過程中,實現尊重利害關係人權力平衡之高度目標實現,建立有效的內部控制制度並落實執行也是企業永續經營必要條件;所以,內控制度的落實與否與公司治理成效具有高度攸關性。

卓越的企業經營需具備有良好內控內稽制度、優良治理環境及平衡利害關係人為共利目標;是以,企業經營者是否具備高度道德責任及內部自律機制乃是落實必要條件;而外部法令規範與監督,重點目標應以導引企業具備國際接軌能力並規避可能產生風險。

本研究以本體論之觀念,將利害關係人、內部控制機制、財務報導、資訊揭露區分為四個本體做一概念化描述。研究發現,企業治理架構應是由上而下、由內而外循環機制;透過商業智慧分析與整合概念提供利害關係人財務與非財務指標訊息,由下而上共同監督與執行,可以落實策略方向之有效性,更可支援各種決策參考並作出最佳判斷,形成共利之目標,並確保相關權益得以平衡。
英文摘要 Corporate Governance is internal self-government and external supervision process respect stakeholders achieve balance of power。Establish effective internal control system and sustainable management is necessary condition;As so , to implementation internal control system and corporate governance has high degree relevance。
Excellence enterprise need to have good internal control & audit system、good governance environment and balance same profit target of stakeholders。Operators have moral responsibility implement internal self-regulatory mechanism and comply with external laws specification conditions。
This thesis aims to develop an ontology-based,include stakeholders internal control financial reports information disclosure to do conceptualization description process of company include internal processes of the associated。
The thesis found that corporate governance framework should be from top to bottom inside loop mechanism,the message through financial and non-financial indicators,supervision implement the strategic direction of the effectiveness。Through the integration of Business Intelligence information platform and analytical concepts the message,provide stakeholders financial and non-financial indicators of the different needs,bottom-up joint supervision implement the strategic direction of the effectiveness ensure relevant balanced and Will be able to support a variety of decision making and make the best judgment, the formation of the benefit target。
論文目次 目錄 Ⅴ
表目錄 Ⅸ
圖目錄 Ⅹ
第一章 緒論 1
1.1 研究動機 1
1.2 研究目的 1
1.3 研究流程 3
第二章 文獻探討 5
2.1 本體論 5
2.1.1本體論定義 5
2.1.2本體論基本要素 6
2.1.3本體論種類與架構 7
2.1.4本體論發展與運用 8
2.1.5小結 9
2.2 利害關係人 10
2.2.1利害關係人定義與範疇 10
2.2.2利害關係人理論 11
2.2.3利害關係人對公司治理之影響 18
2.2.4小結 18
2.3 內部控制 19
2.3.1內部控制定義與演進過程 19
2.3.2我國內部控制制度主要沿革 22
2.3.3內部控制與內部稽核 23
2.3.4從內部控制到風險管理之整合架構 26
2.3.5內部控制對公司治理之影響 28
2.3.6小結 33
2.4 公司治理 33
2.4.1公司治理的定義 34
2.4.2公司治理目的與重要性 35
2.4.3公司治理架構 38
2.4.4國內外公司治理發展現況 40
2.4.5我國對公司治理未來發展方向 44
2.4.6小結 46
2.5 商業智慧 47
2.5.1商業智慧目的與範圍 47
2.5.2商業智慧的組成與效益 48
2.5.3商業智慧對管理者之應用 49
2.5.4小結 49
第三章 研究方法 51
3.1 個案研究法 51
3.2 本體發展與設計 51
3.2.1以利害關係人為本體 52
3.2.2以內部控制機制為本體 53
3.2.3以財務報導為本體 54
3.2.4以資訊揭露為本體 55
3.3 本體的應用 56
3.3.1以本體為基礎之內部控制流程 56
3.3.2以本體為基礎之公司治理內外關聯 58
3.3.3小結 59
第四章 個案研究 60
4.1 個案選擇 60
4.2 背景說明 60
4.2.1組織與職掌 60
4.2.2營業比重與商品服務 63
4.2.3產業特性與上、下游供應鏈 64
4.2.4產業發展趨勢 67
4.3內部控制機制與交易循環 67
4.4公司治理運作情形 80
第五章 公司治理與內部控制制度機制之探討 83
5.1 公司治理機制 83
5.2 內部控制制度對財務績效產生影響因素 86
5.3 公司治理對利害關係人權益影響 ……90
5.3.1財務指標與非財務指標 90
5.3.2系統開發環境與機制 96
5.3.3整合性線上分析與查詢系統 96
5.3.3.1線上分析查詢運作架構 96
5.3.3.2小結 100
第六章 結論與建議 101
6.1 研究結果 101
6.2 管理意涵 104
6.3 研究建議 109
6.4 研究限制與後續研究建議 111
6.4.1研究限制 111
6.4.2後續研究建議 112
參考文獻 113
中文資料 113
英文資料 117

表目錄
表2-1 利害關係人類型 16
表2-2 內部控制制度沿革 23
表2-3 1995-2004年國內外因內控產生弊案彙整 29
表2-4 2000-2008年國內投保中心集體訴頌案例彙整 31
表2-5 公司治理定義彙整 35
表2-6 各國現行公司治理法制規範之比較 42
表4-1 個案公司部門職掌 61
表4-2 個案公司營業比重表 63
表4-3 個案公司商品與服務項目表 63
表4-4 近五年內部控制缺失彙整表 79
表4-5 公司治理運作情形 81
表5-1 個案公司近五年財務比率平均分析(含同業比較) 88
表5-2 同業近五年財務比率平均分析 89
表5-3 關鍵指標來源與效益衡量 92
表5-4 以利害關係人為基礎之財務與非財務指標 94

圖目錄
圖1-1 研究流程圖 3
圖2-1 本體論類別 8
圖2-2 利害關係人原始模型 12
圖2-3 利害關係人改編模型 13
圖2-4 利害關係人類型 17
圖2-5 世界銀行提供公司治理架構 39
圖2-6 我國公司治理推動架構 40
圖2-7 商業智慧應用流程圖 48
圖3-1 利害關係人本體圖 52
圖3-2 內部控制機制本體圖 53
圖3-3 財務報告本體圖 54
圖3-4 公司治理機制本體圖 55
圖3-5 內部主要流程之主題與內容 56
圖3-6 以內控制度主要流程為核心之關聯圖 57
圖3-7 以公司治理為主題之關聯 58
圖4-1 個案公司組織圖 61
圖4-2 POS產業供應鏈 66
圖4-3 個案公司銷售循環流程圖 69
圖4-4 個案公司採購循環流程圖 70
圖4-5 個案公司生產循環流程圖 71
圖4-6 個案公司薪工循環流程圖 72
圖4-7 個案公司融資循環流程圖 73
圖4-8 個案公司固資循環流程圖 74
圖4-9 個案公司投資循環流程圖 75
圖4-10 個案公司研發循環流程圖 76
圖4-11 個案公司電子計算機循環流程圖 77
圖4-12個案公司轉投資概況 78
圖5-1以關鍵指標為基礎之整合性內控流程 95
圖5-2公司治理線上分析查詢系統首頁 96
圖5-3公司治理專區功能選單 97
圖5-4財務指標查詢功能選單 97
圖5-5營收成長比條件設定選單 98
圖5-6跨年度營收成長比條狀圖 98
圖5-7區域別多期間樞紐分析圖 99
圖5-8其他財務分析-現金流量查詢 99
圖5-9重要人事異動查詢 100

參考文獻 中文資料
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