淡江大學覺生紀念圖書館 (TKU Library)
進階搜尋


下載電子全文限經由淡江IP使用) 
系統識別號 U0002-1606200911275500
中文論文名稱 台灣地區商業銀行回歸零售業務之會計權責訊息與放款管理模式之研究
英文論文名稱 Accounting Accruals and Loan Management of the Return to Retail Banking in Taiwan
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 國際貿易學系國際企業學碩士班
系所名稱(英) Department of International Trade
學年度 97
學期 2
出版年 98
研究生中文姓名 許惠欣
研究生英文姓名 Hui-Hsin Hsu
學號 696551166
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2009-05-19
論文頁數 61頁
口試委員 指導教授-林志鴻
委員-張慶暉
委員-林志鴻
委員-林志娟
中文關鍵字 銀行回歸零售業務  會計權責  放款管理模式 
英文關鍵字 Return to Retail Banking  Accounting Accruals  Loan Management 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 本研究以1999年至2005年為研究期間,試圖應用Sloan (1996)會計權責的觀念作為資產品質的指標,導入Gunji and Yuan (2006)研究銀行放款管道之研究方法,並分別引用Kishan and Opiela (2000)與Kakes and Sturm (2002), and Haas and Lelyveld (2006)的論點,建立出兩個主要的研究模型,並以台灣地區35家商業銀行為研究對象,探討台灣市場上存在著哪幾種不同的銀行放款管理模式,同時在銀行回歸零售業務的趨勢下,哪一種放款管理模式的銀行是相對較具獲利的。

根據本研究的研究樣本與研究期間,其實證結果發現,以強調流動性放款管理模式下的「台灣新光商業銀行」與以強調股東權益報酬放款管理模式下的「華南商業銀行」是台灣地區商業銀行在銀行回歸零售業務的趨勢下相對較具獲利的銀行。但可能因為研究對象、研究期間、與總體經濟環境等等外在因素的不同,造成本研究結果中並無法直接看出會計權責的高低與獲利之間有何關係存在,故本研究建議未來研究者可將會計權責與獲利做進一步地回歸分析,加以深入地探討。
英文摘要 This research is based on the time during 1999 to 2005. Attempt to apply the opinion of Sloan (1996) accounting accruals to take as the target of assets quality. We introduced the researching method in the bank lending channel of Gunji and Yuan (2006), and individually cited the contentions of Kishan and Opiela (2000), Kakes and Sturm (2002) and Haas and Lelyveld (2006), and then set up two main kinds of analyzing models. We took 35 commercial banks in Taiwan as objects of study and then conferred on how many kinds of loan management there are in Taiwan market. Meantime, under returning to retail banking trend, we studied which bank in loan management is superior in reaping profits.

According to the objects and period of this research, we found the verifying results that “Shin Kong Commercial Bank” which emphasizes Liquidity Loan Management and “Hua Nan Commercial Bank” which emphasizes Equity and Return Loan Management are superior in reaping profits among commercial banks in returning to retail banking in Taiwan. Probably because of the difference of external factors such as object, period, and environment of economy, it brought out that we could not read directly and clearly the existing relations between accounting accruals level and profits. We suggested the future postgraduates can do a further regressive analysis and discussion in depth.
論文目次 目錄

謝辭 I
中文摘要 III
英文摘要 IV
目錄 V
圖表目錄 VII


第一章 緒論 1
第一節 研究動機 2
第二節 研究目的 6
第三節 研究限制 6
第四節 研究架構與流程 7

第二章 文獻回顧 9
第一節 會計權責與盈餘品質之相關文獻回顧 9
第二節 銀行資產品質之相關文獻回顧 13
第三節 資產負債表與放款間關係之相關文獻回顧 17

第三章 研究方法 19
第一節 資料來源與處理 19
第二節 研究對象 20
第三節 變數選擇 24
第四節 理論模型 31

第四章 實證結果與分析 36
第一節 放款管理模式之基本統計量 36
第二節 放款管理模式之實證結果 46

第五章 結論 52

參考文獻 55



圖表目錄

圖1-1 研究流程圖 8
表2-1 會計權責與盈餘品質之相關文獻回顧彙整表 12
表2-2 銀行資產品質之相關文獻回顧彙整表 15
表2-3 資產負債表與放款間關係之相關文獻回顧彙整表 17
表3-1 會銀行購併或整併彙整表 21
表3-2 研究樣本:台灣地區商業銀行總表 23
表4-1 流動性放款管理模式:全部銀行加總之基本統計量 37
表4-2 流動性放款管理模式:個別銀行之基本統計量 39
表4-3 股東權益報酬放款管理模式:全部銀行加總之基本統計量 42
表4-4 股東權益報酬放款管理模式:個別銀行之基本統計量 44
表4-5 流動性放款管理模式:實證結果 47
表4-6 股東權益報酬放款管理模式:實證結果 49
參考文獻 一、中文部分:

王鶴松 (2003),「我國銀行業的現況與未來努力的方向」,台灣金融財務季刊,第4卷,第4期,第123-146頁。

呂麒麟、洪嘉聲、范麗雪、陳淑貞 (2005),「金融機構所有權結構、公司特性與逾放比率之研究」,會計與公司治理,第2卷,第1期,第61-79頁。

林左裕、賴郁媛 (2005),「我國銀行業逾放比與總體經濟因素間關係之研究」,商管科技季刊,第6卷,第1期,第165-179頁。

林隆偉 (2002),「商業銀行關係放款、資產品質與經營效率之實證分析」,國立中興大學企業管理研究所碩士論文。

周夢柏 (2002),「應用財務比率分析我國商業銀行獲利能力之實證研究」,朝陽科技大學財務金融所碩士論文。

殷乃平 (1999),「從亞洲金融危機看我國的金融問題」,金融財務,第1期,第25-30頁。

許振明 (2001),「由金融自由化與國際化的過程談金融監理」,國家政策論壇,第1卷,第8期,第52頁。

許振明、劉完淳 (2002),「近兩年我國銀行的財務績效評估」,存款保險資訊季刊,第16卷,第1期,第28-35頁。

陳曉蓉 (1998),「C*AMEL與銀行評等—兼論商業銀行自有資本與資產品質間的關係」,證券金融季刊,第56期,第1-31頁。

張毅心 (2001),「現金流量與應計項目增額資訊內涵之研究」,國立成功大學會計研究所碩士論文。

曾令寧、黃仁德 (1999),「從巴塞爾銀行監理核心原則談美國對銀行資產品質之監理」,存款保險資訊季刊,第11卷,第1期,第10-29頁。

曾昭玲、陳世能、林俊宏 (2005),「逾放比對銀行經營績效影響之多期性研究」,臺灣金融財務季刊,第6卷,第4期,第41-67頁。

蔡友才 (1999),「台灣金融體系之現況、問題與對策」,華信金融季刊,第8期,第77-102頁。

蔡蕙安、黃斐文 (1999),「台灣銀行業管理品質與成本效率之分析」,管理評論,第18卷,第3期,第35-55頁。

謝佩儒 (2002),「異常應計項目的迴轉性質與市場評價」,國立成功大學會計學研究所碩士論文。

龔楠彰 (2002),「我國銀行生產力決定因素之研究」,國立雲林科技大學企業管理研究所班碩士論文。

二、英文部分:

Becker, D. A., T. L. Campbell II, and M. B. Frye (2005) “Incentive Compensation for Bank Directors: The Impact of Deregulation,” Journal of Business, 78, 1753-1777.

Berger, A. N., and R. DeYoung (1997) “Problem Loans and Cost Efficiency in Commercial Banks,” Journal of Banking and Finance, 21, 849-870.

Bradshaw, M., S. Richardson, and R. Sloan (2001) “Do Analysts and Auditors Use Information in Aaccruals,” Journal of Accounting Research, 39, 45-74.

Cantrell, W. (1994) “The Worried Search for Revenue,” US Banker, 5, 21-84.

Clark, T., A. Dick, B. Hirtle, K. J. Stiroh, and R. Williams (2007) “The Role of Retail Banking in the U.S. Banking Industry: Risk, Return, and Industry Structure,” Economic Policy Review, Federal Reserve Bank of New York, 13, 39-56.

Chan, L., N. Jegadeesh, and J. Lakonishok (1996) “Momentum Strategies,” Journal of Finance, 51, 1681-1713.

Chan, K., L. Chan, N. Jegadeesh, and J. Lakonishok (2006) “Earnings Quality and Stock Returns,” Journal of Business, 79, 1041-1082.

Dechow, P. (1994) “Accounting Earnings and Cash Flows as Measures of Firm Performance: The Role of Accounting Accruals,” Journal of Accounting and Economics, 18, 3-42.

Dechow, P., and I. Dichev (2002) “The Quality of Accruals and Earnings:The Role of Accrual Estimation Errors,” Accounting Review, 77, 35-59.

Dechow, P., and W. Ge (2006) “The Persistence of Earnings and Cash Flows and the Role of Special Items: Implications for the Accrual Anomaly,” Review of Accounting Studies, 11, 253-296.

Dechow, P., S. Richardson., and R. Sloan (2006) “The Persistence and Pricing of Cash Component of Earnings,” Working Paper.

Dechow, P., R. Sloan, and A. Sweeney (1995) “Detecting Earnings Management,” Accounting Review, 70, 193-225.

Dechow, P., R. Sloan, and A. Sweeney (1996) “Causes and Consequences of Earnings Manipulation: An Analysis of Firms Subject to Enforcement Actions by the SEC,” Contemporary Accounting Research, 13, 1-36.

Fairfield, P., J. Whisenant., and T. Yohn (2003) “Accrued Earnings and Growth: Implications for Future Profitability and Market Mispricing,” Accounting Review, 78, 353-371.

Gorton, G., and R. Rosen (1995) “Corporate Control, Portfolio Choice, and the Decline in Banking,” Journal of Finance, 50, 1377-1419.

Gunji, H., and Y. Yuan (2006) “Bank Profitability and the Bank Lending Channel: Evidence from China,” ICES Working Paper, 134.

Haas, R., and I. V. Lelyveld (2006) “Internal Capital Markets and Lending by Multinational Bank Subsidiaries,” DNB Working Paper, 101.

Hirtle, B., and K. J. Stiroh (2007) “The Return to Retail and the Performance of US Banks,” Journal of Banking and Finance, 31, 1101-1133.

Kakes, J., and J. E. Sturm (2002) “Monetary Policy and Bank Lending: Evidence from German Banking Groups,” Journal of Banking and Finance, 22, 2077-2092.

Kishan, R. P., and T. P. Opiela (2000) “Bank Size, Bank Capital and the Bank Lending Channel,” Journal of Money, Credit and Banking, 32, 121-141.

Marshall, J. (1999) “Building Performance Machines,” US Banker, 51-61.

Nagle, R. (1991) “Bank Consolidation into the Twenty-first Century,” Bankers Magazine, 18-24.

Salomon, S. B. (2003) “A Look at Banks’ De Novo Expansion Plans,” March 9.

Standard and Poor’s. (2004) “Retail Sector Anchors Large Complex Banks in U.S.,” October 4.

Sloan, R. (1996) “Do Stock Prices Fully Reflect Information in Accurals and Cash Flows about Future Earnings,” Accounting Review, 71, 289-315

Streeter, W. (2000) “ Top Issues and Trends 2001,” ABA Banking Journal, 10, 33-38.

Papanastasopoulos, G ., Thomakos, D. and T. Wang. (2006) “The Implicatons of Retained and Distributed Earnings for Future Profitability and Market Mispricing,” Working Paper.

Xie, H. (2001) “The Mis-Pricing of Abnormal Accruals,” Accounting Review, 76, 357-373.
論文使用權限
  • 同意紙本無償授權給館內讀者為學術之目的重製使用,於2009-06-30公開。
  • 同意授權瀏覽/列印電子全文服務,於2012-06-27起公開。


  • 若您有任何疑問,請與我們聯絡!
    圖書館: 請來電 (02)2621-5656 轉 2281 或 來信