我國受僱勞工的養老保障目前有勞工保險的老年給付與勞動基
準法的退休金制度，二者均採一次給付的確定給付制。勞工保險老年
給付自民國39年開辦迄今已步入成熟期，由於近年來社會的快速變
遷、產業結構的改變、傳統家庭功能式微、老年人口快速成長、再加
上醫療進步使平均壽命延長，老年給付的一次給付已不敷支應第一層
的基礎保障；另我國企業平均壽命不長，勞工流動率高，適用勞動基準法企業的勞工，因工作轉換頻繁使大多數勞工退休後無法成就請領條件而未能獲得其職域退休金，致退休後生活陷於困頓。有鑒於此，政府目前正研議將勞工保險的老年給付一次給付改為年金制，另勞動基準法的退休金制度亦改採確定提撥制，並自94年7月開始實施。

    本文係探討我國適用勞動基準法勞工的退休養老保障制度的變革暨現行及修正草案中與老年給付相關之勞工保險條例、勞動基準法的退休金與新制訂的勞工退休金條例，並比較新、舊制之差異下勞工如何選擇其最適之養老保障及整體的所得替代率水準，也藉由國外實施退休金制度國家的發展過程及改革經驗與我國修正中制度作一比較分析，期能擷取所長。
 
    本研究共分為五章，第一章緒論探討我國養老保障修正的背景，第二章探討養老給付概念、退休金制度的理論，日本、美國、英國的養老保障制度的經驗，第三章對我國勞工退休養老保障制度的沿革與現況評析，包括勞工保險老年給付、勞動基準法退休金制度之沿革與現行制度之分析，第四章探討我國勞工退休養老保障制度改革之內容、勞工對於新舊制養老保障制度應如何選擇與實例分析、以及修正後的我國養老保障制度與英日美等國之比較，第五章結論與建議，作為勞工選擇最適制度及政府制訂政策之參考。

The current employee retirement protection in Taiwan is composed of old-age benefits from Labor Insurance and pension plans of Labor Standards Act, and both are adopted as defined benefit plans with one-time payment.  As to rapid changes in societal construction, shifts of industrial structure, and the growing elder population with weakened integrity of traditional families, the one-time payment of defined benefit plans from Labor Insurance old-age benefits can not cover the first-layer fundamental protection.  Meanwhile, retirees under Labor Standards Act often fall into straitened circumstance due to lack of occupational pension, which comes from qualification beneath the requirement, especially with the short average company lives as well as relatively high turnover rate.  Consequently, the government is planning to turn the old-age benefits into annuity system, and pension plans of Labor Standards Act are also going to be shifted to defined contribution plans.

	This study investigated the changes of labor pension system toward objects under Labor Standards Act, covering relative regulations associated with Labor Insurance Act and pension plans under Labor Standards Act as well as the new Labor Pension Act, to build the fundamentals for employees under both the original and the new pension systems to choose their optimal labor pension system with income replacement rate.  Furthermore, this research also tried to introduce practical experiences from other countries to make a comparison with the current amendment to Taiwan labor pension system to aid the reforming progress.

	This study is divided into five chapters.  The first one is an introduction to the background of and the amendment to Taiwan labor pension system, and the following chapter analyzed the concept of old-age benefits along with theories of labor pension systems and practical experiences from other developed countries.  The third chapter investigated Taiwan employee retirement protection system and its development history as well, covering Labor Insurance Act, pension plans under Labor Standards Act, and the current labor pension system.  The fourth chapter structured the fundamentals for employees to build their optimal pension plans between the original and the new pension systems, with study on the current reforming of Taiwan labor pension system and comparison between different pension systems within other developed countries.  The fifth chapter constructed concrete suggestions for employees to make their best choice under current labor pension system, and besides, also for the government to be assistance in the reforming progress.

第一章	緒論 	1
第一節	研究背景與動機	1
第二節	研究目的	9
第三節	研究方法	9
第四節	研究架構與限制	10
第二章	文獻探討	12
第一節	養老給付之概念	12
第二節	退休金制度的探討	18
第三節	國際養老保障制度的經驗	23
第三章	我國勞工退休養老保障制度之沿革與現況評析	41
第一節	勞工保險老年給付	41
第二節	勞基法退休金制度	47
第三節	現行制度分析	50
第四章	我國勞工退休養老保障制度之改革	58
第一節	勞工保險老年給付年金制	58
第二節	勞工退休金條例	60
第三節	勞工對新舊制養老保障制度之選擇與實例分析	63
第四節	我國養老保障制度新制與美、英、日勞工退休制度的比較	69
第五章	結論與建議	74
第一節	研究結論	74
第二節	研究建議	81

圖表目錄
表1-1 適用勞基法單位勞工與公務人員二層退休保障之比較……1
表1-2 近10年勞保普通事故保費收入比較表……………………..5
表1-3 近10年應付保險給付佔應收保險費比例…………………..6
表1-4 近10年勞保現金給付總額年增率比較表…………………..7
表1-5 基金累存數統計表……………………………………………8
圖1-1 研究架構圖…………………………………………………..10
表2-1 確定給付制與確定提撥制之差異…………………………..16
表2-2 日本養老保障制度發展沿革………………………………..25
圖2-1 日本公共年金制簡易圖表…………………………………..27
表2-3 美國養老保障制度發展沿革………………………………..33
表2-4 英國養老保障制度發展沿革………………………………..37
表2-5 英國退休金體制現況………………………………………..38
表3-1 勞保老年給付條件與給付標準之沿革……………………..43
表3-2 近10年符合勞保老年給付請領條件者實際請領情形……45
表3-3 近5年勞保老年給付請領件數、金額及平均年齡統計表..46
表3-4 近5年勞保被保險人平均投保薪資與老年給付平均單價
      成長比較表…………………………………………………..46
表3-5 勞保老年給付各行業類別平均單價分析表………………..47
表3-6 修正勞保條例第12條對老年給付之影響分析表…………52
表3-7勞保老年給付平均單價按年齡組別分析表………………...53
表3-8 近5年勞基法退休金平均單價……………………………..55
表4-1 勞基法退休金與勞工退休金條例相異比較表……………..61
表4-2 勞保一次給付與年金制比較表……………………………..65
表4-3 勞基法一次給付與勞工退休金條例年金制比較表………..67
表4-4 英國、美國、日本與我國養老保障制度架構分析表……..69
表4-5 英國、美國、日本與我國基礎養老保障給付條件分析表..70
表4-6 英國、美國、日本與我國基礎養老保障給付標準分析表..71
表4-7 英國、美國、日本與我國附加層次保障基金來源分析表..72
表4-8 英國、美國、日本與我國附加層次保障給付標準分析表..73
圖5-1 我國養老保障制度簡易圖表………………………………..74

一、中文部分
（一）碩博士論文
1、王季云，我國退休金制度與老人經濟安全保障之探討，政治大學行政管理碩士學程，2002年。
2、柯穎鑑，從企業社會責任觀點論可攜式退休金年金制的實施，大葉大學工業關係學系，2003年。
3、陳姵羚，勞工老年經濟安全保障之研究，中國文化大學勞工研究所，2003年。
4、張熒真，我國勞工退休金制度變革之研究，逢甲大學保險學研究所，2001年。
5、鄢武誠，我國勞動法上勞工退休制度的研究，台灣大學三民主義研究所，2000年。
（二）書籍
1、日本社會保險實務2004年版，行政院勞工委員會印，2004年3月。
2、柯木興，社會保險，三民書局，2001年8月。
3、張雪真譯，歐美國家年金制度，和揚印刷事業有限公司，1994年2月。
4、勞工保險法規歷次修正條文彙編，勞工保險局編印，1996年11月。
5、勞工保險局勞工保險研究叢書，1999年各國社會安全制度要攬，勞工保險局編印，2001年10月。
6、勞工保險統計年報，勞工保險局編印，2003年6月。


（三）期刊
1、王正、詹宜璋，消費支出、最低生活保障與老年基礎年金給付水準之研究，臺灣銀行季刊第12期47卷，1996年6月。
2、王儷玲，從美國企業退休金制度發展趨勢看台灣勞工退休金之改革，保險實務與制度第1期，2002年3月。
3、王靜怡，公共退休金提撥方式之論述，勞工行政，2000年9月
4、王靜怡、公共退休金制度之發展變遷暨其省思，經社法制論叢，2001年1月。
5、王靜怡，英國勞工退休金制度之發展變遷，財税研究，2001年7月。
6、王靜怡，日本勞工退休金保障制度之發展變遷暨其省思，企銀季刊，2002年7月。
7、王靜怡、美國勞工退休經濟保障制度之發展探析，社區發展季刊，2002年7月。
8、王靜怡，英美日三國勞工退休經濟保障制度之變革暨其探討，保險實務與制度第1卷第2期，2002年9月。
9、古伯恩博士主講，蔡紹南節譯，全球退休金制度的變革，勞工行政第118期，1998年2月。
10、古允文，世代契約與凝聚－老人經濟安全政策走向的思考，國家政策論壇第2卷第3期，2002年3月。
11、沈福仁，淺談勞工退休金新制，中國勞工第1023期，2001年12月。
12、辛炳隆，由建構老人經濟安全體系談我國勞工保險年金化，國家政策論壇第2卷第3期，2002年3月。
13、柯輝芳，公元2000年全球退休金改革趨勢，退休基金季刊第1卷第2期，2000年12月。
14、柯木興，淺談社會保險與退休金的一些概念，退休金季刊，2001年。
15、柯木興、林建成，從社會安全的功能交替談可攜式年金的崛起，國家政策論談，春季號，2004年。
16、洪瑞清，我國勞保退休制度之興革，中國勞工，1999年8月
17、徐學陶，從退休金到附加年金－談勞基法退休制度的改進，勞工行政第35期，2001年6月。
18、郝鳳鳴，我國勞工保險給付年金化之研究，國立台灣大學法學論叢第26卷第4期，1997年7月。
19、郝充仁，退休金制度與企業發展，勞工行政第139期，1999年11月。
20、郝充仁、陳麗如，我國退休金制度改革新趨勢－變額年金保險與退休基金結合的可能性，退休基金季刊第2卷第2期，2001年6月。
21、孫建忠，台灣老年經濟安全保障試析，國家政策論壇第2卷第3期，2002年3月。
22、郭明政，勞工保險老年/殘障/遺屬給付年金化之改革，勞工行政第146期，2000年6月。
23、陳順義，社會安全理念、財政劃分與老人津貼發展，財稅研究第33卷第6期，2001年11月。
24、許永明，勞工退休金制度之革新，保險實務與制度第1期，2002年3月。
25、黃介良、吳明儒，三層退休年金體系之架構－因應人口結構老化，退撫基金季刊第2期，1996年。
26、單驥，老人經濟安全保障，國家政策論壇第2卷第3期，2002年3月。
27、詹火生，人口結構變遷對年金制度之影響，勞工行政第81期，1995年1月。
28、溫秀珠，主要國家社會保險年金制度之比較研究，勞工保險局研究發展報告第27輯，2004年2月。
29、蔡宏昭，勞工保險給付年金化之探討，勞工行政第57期，1993年1月。
30、劉廣明、淺論年金保險與退休金制度，壽險季刊第100期，1996年6月。
31、鄭文輝、吳明儒，從社會保險觀點探討我國勞工保險給付年金制度，勞工行政第117期，1998年1月。
32、蔡志勇，勞工退休金制度之沿革變化與內容比較，立法院院聞，1998年7月。
33、鄭清霞，我國老年經濟安全制度給付水準之探討，保險專刊第18卷第2期，2003年。
（四）相關法規
1、歷年修正之勞工保險條例。
2、92年送立法院版本之勞工保險條例修正草案。
3、歷年修正之勞動基準法。
4、93年6月公佈之勞工退休金條例。
5、91年6月26日修正實施之公教人員保險法。
二、外文部分
1、Colin Gillion、John Turner、Clive Bailey、Denis Latulippe，Social Security Pensions Development and Reform ，2000。
2、James P. Smith，Trends and Projections in Income Replacement during 
  Retirement，Journal of labor Economics，2003，vol. 21。
3、Peter R. Orszag 、Joseph E. Stiglitz，Rethinking Pension Reform：Ten Myths about Social Security Systems，2003。