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系統識別號 U0002-1606200513253100
中文論文名稱 我國勞工養老保障制度之變革暨其探討
英文論文名稱 Research on the changing of Taiwan's Labor Pension System
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 保險學系保險經營碩士班
系所名稱(英) Department of Insurance
學年度 93
學期 2
出版年 94
研究生中文姓名 郭文玲
研究生英文姓名 Wen-Ling Kuo
學號 791500076
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2005-05-27
論文頁數 90頁
口試委員 指導教授-缪震宇
委員-王儷玲
委員-楊曉文
中文關鍵字 退休金制度  勞工保險老年給付  勞動基準法 
英文關鍵字 Pension System  Labor Insurance Old-Age Benefits  Labor Standards Act 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 我國受僱勞工的養老保障目前有勞工保險的老年給付與勞動基
準法的退休金制度,二者均採一次給付的確定給付制。勞工保險老年
給付自民國39年開辦迄今已步入成熟期,由於近年來社會的快速變
遷、產業結構的改變、傳統家庭功能式微、老年人口快速成長、再加
上醫療進步使平均壽命延長,老年給付的一次給付已不敷支應第一層
的基礎保障;另我國企業平均壽命不長,勞工流動率高,適用勞動基準法企業的勞工,因工作轉換頻繁使大多數勞工退休後無法成就請領條件而未能獲得其職域退休金,致退休後生活陷於困頓。有鑒於此,政府目前正研議將勞工保險的老年給付一次給付改為年金制,另勞動基準法的退休金制度亦改採確定提撥制,並自94年7月開始實施。

本文係探討我國適用勞動基準法勞工的退休養老保障制度的變革暨現行及修正草案中與老年給付相關之勞工保險條例、勞動基準法的退休金與新制訂的勞工退休金條例,並比較新、舊制之差異下勞工如何選擇其最適之養老保障及整體的所得替代率水準,也藉由國外實施退休金制度國家的發展過程及改革經驗與我國修正中制度作一比較分析,期能擷取所長。

本研究共分為五章,第一章緒論探討我國養老保障修正的背景,第二章探討養老給付概念、退休金制度的理論,日本、美國、英國的養老保障制度的經驗,第三章對我國勞工退休養老保障制度的沿革與現況評析,包括勞工保險老年給付、勞動基準法退休金制度之沿革與現行制度之分析,第四章探討我國勞工退休養老保障制度改革之內容、勞工對於新舊制養老保障制度應如何選擇與實例分析、以及修正後的我國養老保障制度與英日美等國之比較,第五章結論與建議,作為勞工選擇最適制度及政府制訂政策之參考。
英文摘要 The current employee retirement protection in Taiwan is composed of old-age benefits from Labor Insurance and pension plans of Labor Standards Act, and both are adopted as defined benefit plans with one-time payment. As to rapid changes in societal construction, shifts of industrial structure, and the growing elder population with weakened integrity of traditional families, the one-time payment of defined benefit plans from Labor Insurance old-age benefits can not cover the first-layer fundamental protection. Meanwhile, retirees under Labor Standards Act often fall into straitened circumstance due to lack of occupational pension, which comes from qualification beneath the requirement, especially with the short average company lives as well as relatively high turnover rate. Consequently, the government is planning to turn the old-age benefits into annuity system, and pension plans of Labor Standards Act are also going to be shifted to defined contribution plans.

This study investigated the changes of labor pension system toward objects under Labor Standards Act, covering relative regulations associated with Labor Insurance Act and pension plans under Labor Standards Act as well as the new Labor Pension Act, to build the fundamentals for employees under both the original and the new pension systems to choose their optimal labor pension system with income replacement rate. Furthermore, this research also tried to introduce practical experiences from other countries to make a comparison with the current amendment to Taiwan labor pension system to aid the reforming progress.

This study is divided into five chapters. The first one is an introduction to the background of and the amendment to Taiwan labor pension system, and the following chapter analyzed the concept of old-age benefits along with theories of labor pension systems and practical experiences from other developed countries. The third chapter investigated Taiwan employee retirement protection system and its development history as well, covering Labor Insurance Act, pension plans under Labor Standards Act, and the current labor pension system. The fourth chapter structured the fundamentals for employees to build their optimal pension plans between the original and the new pension systems, with study on the current reforming of Taiwan labor pension system and comparison between different pension systems within other developed countries. The fifth chapter constructed concrete suggestions for employees to make their best choice under current labor pension system, and besides, also for the government to be assistance in the reforming progress.
論文目次 第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 9
第三節 研究方法 9
第四節 研究架構與限制 10
第二章 文獻探討 12
第一節 養老給付之概念 12
第二節 退休金制度的探討 18
第三節 國際養老保障制度的經驗 23
第三章 我國勞工退休養老保障制度之沿革與現況評析 41
第一節 勞工保險老年給付 41
第二節 勞基法退休金制度 47
第三節 現行制度分析 50
第四章 我國勞工退休養老保障制度之改革 58
第一節 勞工保險老年給付年金制 58
第二節 勞工退休金條例 60
第三節 勞工對新舊制養老保障制度之選擇與實例分析 63
第四節 我國養老保障制度新制與美、英、日勞工退休制度的比較 69
第五章 結論與建議 74
第一節 研究結論 74
第二節 研究建議 81

圖表目錄
表1-1 適用勞基法單位勞工與公務人員二層退休保障之比較……1
表1-2 近10年勞保普通事故保費收入比較表……………………..5
表1-3 近10年應付保險給付佔應收保險費比例…………………..6
表1-4 近10年勞保現金給付總額年增率比較表…………………..7
表1-5 基金累存數統計表……………………………………………8
圖1-1 研究架構圖…………………………………………………..10
表2-1 確定給付制與確定提撥制之差異…………………………..16
表2-2 日本養老保障制度發展沿革………………………………..25
圖2-1 日本公共年金制簡易圖表…………………………………..27
表2-3 美國養老保障制度發展沿革………………………………..33
表2-4 英國養老保障制度發展沿革………………………………..37
表2-5 英國退休金體制現況………………………………………..38
表3-1 勞保老年給付條件與給付標準之沿革……………………..43
表3-2 近10年符合勞保老年給付請領條件者實際請領情形……45
表3-3 近5年勞保老年給付請領件數、金額及平均年齡統計表..46
表3-4 近5年勞保被保險人平均投保薪資與老年給付平均單價
成長比較表…………………………………………………..46
表3-5 勞保老年給付各行業類別平均單價分析表………………..47
表3-6 修正勞保條例第12條對老年給付之影響分析表…………52
表3-7勞保老年給付平均單價按年齡組別分析表………………...53
表3-8 近5年勞基法退休金平均單價……………………………..55
表4-1 勞基法退休金與勞工退休金條例相異比較表……………..61
表4-2 勞保一次給付與年金制比較表……………………………..65
表4-3 勞基法一次給付與勞工退休金條例年金制比較表………..67
表4-4 英國、美國、日本與我國養老保障制度架構分析表……..69
表4-5 英國、美國、日本與我國基礎養老保障給付條件分析表..70
表4-6 英國、美國、日本與我國基礎養老保障給付標準分析表..71
表4-7 英國、美國、日本與我國附加層次保障基金來源分析表..72
表4-8 英國、美國、日本與我國附加層次保障給付標準分析表..73
圖5-1 我國養老保障制度簡易圖表………………………………..74


參考文獻 一、中文部分
(一)碩博士論文
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(二)書籍
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(三)期刊
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(四)相關法規
1、歷年修正之勞工保險條例。
2、92年送立法院版本之勞工保險條例修正草案。
3、歷年修正之勞動基準法。
4、93年6月公佈之勞工退休金條例。
5、91年6月26日修正實施之公教人員保險法。
二、外文部分
1、Colin Gillion、John Turner、Clive Bailey、Denis Latulippe,Social Security Pensions Development and Reform ,2000。
2、James P. Smith,Trends and Projections in Income Replacement during
Retirement,Journal of labor Economics,2003,vol. 21。
3、Peter R. Orszag 、Joseph E. Stiglitz,Rethinking Pension Reform:Ten Myths about Social Security Systems,2003。
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