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系統識別號 U0002-1407201116013700
中文論文名稱 產險業內控內稽之研究
英文論文名稱 A Study on Internal Control and Auditing of Non-Life Insurance Industry
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 保險學系保險經營碩士在職專班
系所名稱(英) Department of Insurance
學年度 99
學期 2
出版年 100
研究生中文姓名 張家愷
研究生英文姓名 Chia-Kai Chang
學號 797560017
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2011-06-17
論文頁數 99頁
口試委員 指導教授-高棟粱
委員-范姜肱
委員-盧榮和
中文關鍵字 內部控制  內部稽核  金融風暴  沙賓法案 
英文關鍵字 Internal control  Internal auditing  Financial Crisis  Sarbanes-Oxley Act 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 2001年美國能源集團恩隆案,爆發共虛報6億美元獲利以來,全球各地、大型金融機構就一直不斷的發生弊端。2008次貸風暴不僅重創美國金融保險業,甚至引發全球的金融風暴,造成全球經濟衰退,顯示各國企業在內部控制與內部稽核上仍有很大改進空間。本研究目的旨在探討產險業的內部控制與內部稽核制度之建立與其工作重點,並探討在執行內部控制與內部稽核時,常見之問題與其解決方法;同時分析美、德、日本、新加坡等四國產險業內部控制與內部稽核制度的優缺點,以供我國產險業之借鑑。IFRS與SolvencyⅡ,為現今國際保險監理新規定,本文亦探討臺灣產險業實施此一新制度後對內部控制的影響為何?本研究採用文獻分析、歸納研究及比較研究法。首先,透過文獻分析整理目前內控內稽相關理論基礎;其次,以歸納研究及比較研究法,將國內外內控內稽有關法令規定做一陳述;最後,再歸納出產險業內控內稽常見缺失與應注意事項。本研究之發現可提供臺灣產險業內部控制與內部稽核相關制度設計者之參考,以發揮內控內稽的最大功能。
英文摘要 Global or international financial institutions had committed malpractices continuously since the intentionally overstating profits US$600 million by Enron Energy Group in 2001. The outbreak of sub-prime crisis in 2008 had not only devastated the finance and insurance industry but also caused a financial crisis worldwide with a global recession result. Apparently, there are remains room for the improvement of internal control and auditing by all enterprises in most countrys.The purpose of this study is to explore the establishment and focuses of internal control and auditing system for the non-life insurance industry. This paper is also to collect the questions and find the solutions while implementing internal control and auditing. This study analyzes the advantages and disadvantages of the internal control and auditing system implemented by non-life insurance industry in four countries, i.e. the United States, Germany, Japan and Singapore, in order to take their experiences for our reference in Taiwan. This study also explores the IFRS and Solvency Ⅱ system, which are the new provisions of international insurance supervision. It maybe will meet difficulties in internal control and auditing system when these new provisions are implemented in Taiwan. The methodology used is literature analysis method, induction method, and comparative research method. First of all, this study compiles the theories related to internal control and internal auditing. Then, this study states domestic and international internal control and internal auditing laws and regulations in accordance with induction method and comparative research method. Finally, this study summarizes the common nonconformities and key points needed to note. The findings of this study can be used for the designer’s reference to establish the internal control and auditing system of non-life insurance industry in Taiwan.
論文目次 第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 2
第三節 研究方法與研究限制 2
第四節 研究內容與研究架構 3
第二章 產險業內部控制與內部稽核理論基礎 5
第一節 內控內稽制度的基本理論 6
第二節 文獻回顧 14
第三章 四國產險業內部稽核制度分析 19
第一節 美國產險業內部稽核制度 20
第二節 德國產險業內部稽核制度 24
第三節 日本產險業內部稽核制度 27
第四節 新加坡產險業內部稽核制度 31
第五節 四國產險業內控內稽制度比較 35
第四章 產險業內部控制與內部稽核制度之實施 38
第一節 臺灣產險業內部控制及稽核制度 38
第二節 產險業內部稽核作業 44
第三節 產險業常見之內部控制與稽核缺失 56
第四節 IFRS與SolvencyⅡ對臺灣產險業內部控制之影響 70
第五節 內控缺失案例分析 75
第五章 結論與建議 80
第一節 研究結論 80
第二節 研究建議 82

參考文獻 85
附錄一:產險一般業務查核工作底稿 89
附錄二:產險再保險合約專案查核工作底稿 94
附錄三:產險業自律規範監控組織及作業準則專案查核工作底稿 98
圖目錄
圖1-1:研究內容與架構 4
圖3-1:內部控制制度組成要素、目標及作業活動相互關係 7
圖3-2:內部控制制度設計與執行順序 8
圖3-3:風險管理整體架構(COSOⅡ) 11
圖4-1:內部稽核流程圖 50
表目錄
表3-1:內部控制組成要素與評估原則關係 8
表3-2:日本歷年監察制度修訂重點彙整表 28
表3-3:四國產險業內控內稽制度比較 36
表4-1:法令遵循、內部控制與內部稽核之比較 67
表4-2:97年金管會裁處(罰)產險業案件統計 68
表4-3:保險業97、98年金融檢查缺失事項 69
表4-4:IFRS與SolvencyⅡ對臺灣產險業內部控制之影響 74
參考文獻 壹、外文部份
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貳、中文部份
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