隨著時代演變及科技進步，犯罪者可以利用的洗錢管道越來越多，使得各國政府面臨嚴峻挑戰，而美國發生911恐怖攻擊事件後，國際社會防制洗錢犯罪的層面，亦擴張到反恐的範疇。
防制洗錢及打擊資恐是依循國際規則而來，特別是歐美等先進國家長期的實踐經驗。故本研究整理並分析防制洗錢及打擊資恐國際組織、相關規範、遵循標準與法律實踐，再藉由介紹我國防制洗錢及打擊資恐之立法背景、說明金融業相關法令架構，探討保險業依現行防制洗錢及打擊資恐新法之實務執行。本文進而解析保險業遵循以風險基礎為導向的監理趨勢，並從監理資訊分析保險業面臨防制洗錢及打擊資恐相關作業之挑戰；最後依目前監理機制運作之實務困境，提出保險業在擬定防弊措施相關對應對策建議之參考，冀以發揮保險業防制洗錢及打擊資恐功能之目的。

With the progress of time and technology, there are more and more money laundering methods that criminals can use. Their criminal methods have made governments accept challenges. After the September 11th terrorist attacks in the United States, the international community has also prevented the level of money laundering crimes. Expand to the scope of counter-terrorism.
Anti-Money Laundering and Countering the Financing of Terrorism (AML/CFT) is based on international rules, especially the long-term experience of European and American countries. Therefore, this study collates and analyzes the international organizations, relevant norms, standards and legal practices of AML/CFT, and then introduces the legislative background of Taiwan's AML/CFT, explains the structure of relevant financial laws, and discusses the insurance industry according to the current AML/CFT. Practice of new regulations. Then it analyzes the insurance industry's risk-oriented supervision trend, and analyzes the insurance industry from the challenges of AML/CFT related operations from the supervision information. Finally, according to the practical dilemma of the current supervision mechanism operation, the insurance industry is proposing corresponding countermeasures. The countermeasures are based on a total of four recommendations for the purpose of the AML/CFT function of the insurance industry.

目  錄
第一章 緒 論	1
第一節  研究背景與動機	1
第二節  研究目的	4
第三節  研究方法與研究範圍	5
第二章 文獻探討	7
第一節  洗錢及資恐之定義及型態	7
一、	洗錢之定義及型態	7
二、	資恐之定義	10
三、	洗錢與資恐之差別	14
第二節  洗錢手法剖析	15
一、	金融機構體系	15
二、	非金融體系	18
三、	虛擬貨幣洗錢	20
第三節  恐怖主義及其資金主要來源	24
一、	恐怖主義之內涵	24
二、	近代恐怖活動發展概況	25
三、 恐怖主義資金主要來源	29
第三章 金融機構防制洗錢及打擊資恐機制國際標準	31
第一節  國際組織及FATF 40項標準	31
一、	國際組織	31
(一)	防制洗錢金融行動工作組織(FATF)	31
(二)	亞太洗錢防制組織(APG)	33
(三)	艾格蒙聯盟(EG)	33
二、	FATF 40項標準建議	34
第二節  防制洗錢金融行動工作組織(FATF)評鑑流程及評鑑方法論	43
一、	相互評鑑	43
二、	相互評鑑程序之概述(Overview of the Mutual Evaluation)	43
(一)	相互評鑑目的	43
(二)	FATF評鑑方法論(The FATF Methodology)	44
(三)	相互評鑑之期程表(Timeline of the ME process)	51
三、	我國歷次評鑑結果	52
第三節 國際規範	56
一、	聯合國相關公約	56
二、	巴塞爾協定(Basel Statement of Principles)	57
三、	沃爾夫斯堡集團(Wolfsberg Group)	59
第四章 我國金融業防制洗錢及打擊資恐之政策法令與執行重點	61
第一節  我國防制洗錢及打擊資恐之法令規範架構	61
一、	我國洗錢防制法規範與相關授權子法	62
二、	我國資恐防制法規範與相關授權子法	72
第二節  金融業防制洗錢及打擊資恐之因應作為	79
一、	金融業扮演防制洗錢關鍵角色	79
二、	金融業防制洗錢及打擊資恐遵循之相關法令架構	79
第三節  保險業防制洗錢及打擊資恐之實務執行	84
一、	保險業防制洗錢及打擊資恐相關規定	84
二、	保險業防制洗錢及打擊資恐之實務作業	87
第五章 保險業監理實務	92
第一節  以風險基礎為導向的監理	92
一、	透過完善公司治理：強化董(理)事責任，建立法遵文化	92
二、	透過法遵與內稽內控：設置專責單位暨增加有效性之查核	94
三、	透過知識的傳達：加強從業人員教育訓練	95
第二節  防制洗錢及打擊資恐監理方向之觀察	98
一、	年度金融檢查重點暨防制洗錢及打擊資恐查核重點	98
二、	常見缺失態樣	101
第三節  保險業面臨之挑戰與因應之策略	111
一、	以風險基礎(RBA)為導向之方法	112
二、	加強落實法遵作業實際執行程序	113
三、	增加法遵管理績效考核，健全法遵意識與文化	114
四、	建立法規遵循文化	115
五、	建構不同等級的監理架構	117
第六章 結論及建議	118
第一節  研究結論	118
第二節  研究建議	120
參考文獻	122
 

 
圖目錄

圖 2 1 洗錢防制及打擊資恐國際組織與規範架構	11
圖 2 2 1970～2017年全球恐怖活動事件發展趨勢圖	27
圖 2 3 1970～2017年全球恐怖活動事件區域分布統計圖	27
圖 2 4 1970～2017全球恐怖活動攻擊手段與方式統計圖	28
圖 2 5 1970～2017年全球恐怖活動攻擊目標數量統計圖	28
圖 3 1 FATF評鑑方法論示意圖	44
圖 3 2 「技術遵循評鑑」之過程	45
圖 3 3 「技術遵循評鑑」等級分類	46
圖 3 4 「效能評鑑」之過程	47
圖 4 1 防制洗錢及打擊資恐遵循計劃架構	87








 
表目錄

表 2 1 洗錢與資恐之差別	14
表 3 1 高階目標、中階成果及直接成果間之關係	49
表 3 2 「效能評鑑」等級分類	50
表 3 3 受評鑑國家接受相互評鑑之期程	51
表 3 4 我國歷次評鑑結果	53
表 4 1 近十年洗錢犯罪起訴案件統計表	63
表 4 2 洗錢防制法相關授權子法	70
表 4 3 資恐防制法相關授權子法	77
表 4 4 金融業防制洗錢及打擊資恐遵循之相關主要法令架構表	80
表 5 1  2018年至2019年保險業防制洗錢及打擊資恐重要查核項目	100
表 5 2  2018年保險業防制洗錢及打擊資恐主要查核缺失	102
表 5 3  2018年保險業與防制洗錢及打擊資恐相關之檢查裁罰結果	104

一、中文
(一)書籍
1.	王任翔，2018年3月，初版第1刷，洗錢防制法_銀行業實務挑戰，元照出版公司，頁17-18，頁40，頁179。
2.	台灣金融研訓院編輯委員會，2018年2月，初版，防制洗錢與打擊資恐實務與案例，財團法人台灣金融研訓院，頁5，頁17-18，頁187-188。
3.	台灣金融研訓院編輯委員會，2018年2月，初版，防制洗錢與打擊資恐政策及法令解析例，財團法人台灣金融研訓院，頁23-24，頁30-52，頁63。
4.	朱政龍、林宏義、高旭宏，2018年2月，初版，保險業防制洗錢及打擊資恐之實務與案例，財團法人保險事業發展中心，頁3-4，頁22-42。
5.	許朧方，2018年，第六版(中文版)，國際公認反洗錢師CAMS資格認證教程，ACAMS，頁156，頁163。
6.	謝立功，2000年09月19日，洗錢防制與經濟法秩序之維護，財團法人台灣金融研訓院出版，頁125-128。
7.	謝立功，2005年07月01日，金融機構面臨之洗錢挑戰與對策，財團法人台灣金融研訓院出版，頁13。
(二)期刊
1.	王怡心，2016年10月，「舞弊的肇因與省思」，會計研究月刊，第371期：頁40。
2.	王鵬程，2017年10月，「當代恐怖主義發展對全球安全影響之研究」，國防部陸軍學術雙月刊，第五十三卷第555期：頁24-34。
3.	方瑋晨，2018年10月，「論新修正洗錢防制法對銀行法律遵循之影響-以兆豐案為觀察之起點」，新社會政策雙月刊，第59期：頁20-22。
4.	朱立豪，2006年12月，「金融犯罪與洗錢活動之風險管理－以洗錢防制措施為對策」，犯罪學期刊，第九卷第二期：頁99。
5.	李傑清，1998年5月1日，「從比較法觀點論我國洗錢防制法與日德相關法規」，法令月刊，第49 卷第5期：頁50。
6.	沈中華，2011年9月1日，「Basel Ⅲ 與總體審慎監理簡介」，銀行公會會訊 (雙月刊) ，第65期。
7.	林仁傑，2006年9月，論歷史研究的典範轉移及對教育史研究的啟示，教育研究集刊第52輯第3期，頁111。
8.	林志潔，2016年12月，「兆豐案天價罰款的啟示-美國反洗錢法的重點與金融業應有的作為」，月旦法學雜誌，第259期：頁41。
9.	林咏儒，2016年，「集保結算所建置『洗錢防制查詢系統』之介紹」，證券公會季刊，2016年第四季：頁21-23。
10.	陳炎輝，2016年，「落實執行資恐防制法以維護國家安全」，法務部調查局清流雙月刊，2016年9月號，頁5。
11.	程法彰，2018年，「洗錢防制與個人資料保護的兩難」，全國律師月刊，2018年11月號：頁65-69。
12.	張益紳、徐潔茹，2018年，「金融法遵—築三道防線」，勤業眾信通訊月刊，2018年4月號：頁32。
13.	黃合言，2018年2月，「從監理資訊分析我國因應洗錢防制評鑑之挑戰與展望」，萬國法律雜誌，217期：頁21。
14.	黃曉雯，2017年1月，「善用IT科技—強化洗錢防制」，會計研究月刊，2017年1月號：頁55。
15.	童文俊，2012年04月27日，「論恐怖融資的資金籌集與資金轉移」，金融理論與實踐期刊，2012年1期：頁33-37。
16.	劉金龍，2018年1月16日，「證券商防制洗錢及打擊資恐實務」，證券暨期貨月刊，第36卷第1期：頁17-18。
17.	蔡佩玲，2017年10月，「國際洗錢防制發展趨勢與我國洗錢防制新法-兼論刑事政策變革」，刑事政策與犯罪防治研究專刊，第14期：頁4-6。
18.	楊曉辰，2018年9月19日，「證券期貨業面對洗錢防制在法規遵循面的困境、挑戰與變革」，期貨人，第三季(第67期)：頁61-69。
19.	謝建國，2014年6月，「漫談洗錢犯罪與偵防作為」，刑事雙月刊，第60期：頁16-17。
 (三)學位論文
1.	王聖傑，2018年6月，洗錢行為之防制機制與金融監理，東吳大學法律學系碩士論文，頁4，頁22。
2.	巫春梅，2018年8月，國際反洗錢組織評鑑之研究-兼論我國期貨業因應之對策，國立政治大學法學院碩士在職專班碩士學位論文。
3.	李建德，2018年8月，加密貨幣之洗錢防制研究，國立台灣大學法律學研究所碩論文，頁11。
4.	高靖奇，2018年1月，跨境洗錢防制法之研究-以金融機構為中心，東吳大學法學院法律學系碩士班碩士論文，頁30。
5.	陳富維，2002年，國際恐怖主義之研究_兼論911事件對中美交往戰略之影響，東華大學大陸研究所碩士論文，頁17。
6.	張廼佳，2016年12月，我國商業銀行洗錢防制與打擊資助恐佈主義法規範之問題與對策探討，國立政治大學法律學系碩士論文，頁8-10。
7.	鄭惠玲，2018年6月，金融監理洗錢防制之研究-以臺美兩國為分析，國立台灣海洋大學法律研究所碩士論文，頁13-15，頁27。
8.	謝雪妮，2017年07月，銀行業防制洗錢及打擊資恐機制之實務探討，國立政治大學法學院碩士專班碩士學位論文，頁28-29，頁37。
9.	謝建國，2016年5月，洗錢犯罪防制對策之研究，中央警察大學警察政策研究所博士論文，頁34-35。
(四)其他（政府或機關單位出版物、出國報告、上課資料）
1.	行政院洗錢防制辦公室，2018年5月2日，「國家洗錢及資恐風險評估報告」，台北：行政院。
2.	行政院洗錢防制辦公室，2017年10月，「FATF國際最佳實務(第6項建議) -資助恐怖分子及恐怖組織之目標性金融制裁(中文)」，行政院。頁1 。
3.	行政院洗錢防制辦公室，2017年10月，「FATF評鑑方法論『防制洗錢金融行動工作組織建議』之技術遵循及防制洗錢/打擊資恐之效效能評鑑」，行政院。頁15-17。
4.	行政院新聞傳播處，2018年11月16日，「『亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑』初評結果出爐，對台灣正面肯定！」附件：APG相互評鑑初評結果與建議，行政院。
5.	法務部調查局，2007年12月，「2007年中華台北接受亞太防制洗錢組織相互評鑑報告—依據防制洗錢金融工作組織2003年40項建議及9項特別建議」，法務部。頁4-5，頁7-8，頁408。
6.	法務部調查局，2005年4月，「法務部調查局93年度防制洗錢工作年報」，法務部：頁81-84。
7.	法務部調查局，2017，「法務部調查局2017年度防制洗錢工作年報」，法務部：頁3-4。
8.	法務部調查局洗錢防制處，2011年6月10日，「中華台北第三年細部進展報告：APG審議團隊提出之細部分析報告」，法務部。
9.	金管會檢查局，2018年11月7日，「銀行業防制洗錢及打擊資恐、資助武器擴散檢查手冊」，附錄一風險評估架構，金管會。頁99-100。
10.	香港保險業監管局，2018年3月，「打擊洗錢及恐怖分子資金籌集指引」，香港保險業監管局。
11.	香港保險業監管局，2018年4月，「香港洗錢及恐怖分子資金籌集風險評估報告」，香港保險業監管局。頁102。
12.	伍榮春、許珮婷、童政彰、邱子慈，2014年8月，「參加亞太防制洗錢組織(APG)舉辦『相互評鑑前訓練暨國家風險評估研討會』出國報告」，法務部、金管會，頁8-9，頁11-12。
13.	李傑清，2006年2月，「洗錢防制的課題與展望」，法務部調查局，頁10-12。
14.	卓俊雄、張騰龍、高旭宏、廖世昌、郭姿君、楊綉晶，2018年1月，「保險業與其輔助人間防制洗錢及打擊資恐作業之研究」委託研究計畫（期末報告），財團法人保險犯罪防制中心，頁14。
15.	林俊峰，2000年9月，「跨國洗錢之研究」出國報告，台灣板橋地方法院檢察署，頁6-9。
16.	陳豐年，2019年2月20日，「防制洗錢及打擊資恐相關法規適用於保險業之剖析」，財團法人保險事業發展中心舉辦防制洗錢及打擊資恐教育訓練，台北。
17.	彭靖，2018年12月22日，「亞洲開發銀行(ADB)舉辦之『防制洗錢及打擊資恐監理』區域研討會心得報告」，中央銀行，頁3。
18.	許勝巽，2019年3月12日，「出席美國出口管控與相關邊境安全計畫於泰國舉辦之戰略性貿易管制研討會會議報告」，經濟部國際貿易局，頁9。
19.	趙國材，2010年，「論跨國洗錢之法律控制問題」，第六屆「恐怖主義與國家安全」學術暨實務研討會：頁42。
20.	慶啟人，2018年，「金融機構高層如何因應反洗錢規範之挑戰」，拉斐爾反洗錢諮詢顧問有限公司舉辦防制洗錢及打擊資恐教育訓練，台北。

二、英文
1.  Schmid and Jongman，2017，Political Terrorism (Routledge, Oxford, New York: Taylor & Francis Group)，page5-6.

三、網路資料
1.	中華民國外交部，2018年3月，「國際組織參與現狀—亞太防制洗錢組織(APG)」，https://www.mofa.gov.tw/igo/News_Content.aspx?n=163B8937FBE0F186&sms=53182B822F41930C&s=8DA3CF762A30FEA7，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
2.	中華民國外交部，2018年3月，「國際組織參與現狀—艾格蒙聯盟(Egmont Group)」，https://www.mofa.gov.tw/igo/News_Content.aspx?n=163B8937FBE0F186&sms=53182B822F41930C&s=C3C71EB2203A8E53，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
3.	中華民國人壽保險商業同業公會，2018年，「壽險業防制洗錢及打擊資恐專區/FAQ」，http://www.lia-roc.org.tw/index04/Money_c/index0g.htm，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
4.	中央廣播電台網站，亞太防制洗錢評鑑複審18日登場 37部會備戰，2019年3月17日，https://www.rti.org.tw/news/view/id/2014802，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
5.	中時電子報，2017年03月16日，「美國司法部傳來的台灣貪腐警報」，https://opinion.chinatimes.com/20170316005659-262101，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
6.	行政院新聞傳播處，2018年11月16日，「『亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑』初評結果出爐，對台灣正面肯定！」， https://www.ey.gov.tw/Page/9277F759E41CCD91/933f2670-e100-4ee8-8474-b8bb9d7cc009，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
7.	行政院防制洗錢辦公室，2019年3月27日，「我國已於108年3月18日至21日圓滿完成亞太防制洗錢組織（APG）第三輪相互評鑑面對面會議」，http://www.amlo.moj.gov.tw/ct.asp?xItem=549406&ctNode=45712&mp=8004，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
8.	行政院洗錢防制辦公室，2017年6月19日，「誰是實質受益人？」http://www.amlo.moj.gov.tw/ct.asp?xItem=478178&ctNode=46267&mp=8004，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
9.	法務部，2018年11月2日，「洗錢防制法與資恐防制法完成三讀—深植法遵文化—爭取評鑑佳績」，https://www.moj.gov.tw/cp-21-108566-f9800-001.html，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
10.	法務部廉政署網站，2016年6月1日，「廉政署如何推動『聯合國反貪腐公約』國內法化？」，  https://www.aac.moj.gov.tw/ct.asp?xItem=435291&ctNode=30778&mp=289最後瀏覽日期：2019年5月25日。
11.	金融監督管理委員會網站，2016年，「金管會重申強化防制洗錢的決心」，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201610250004&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
12.	金融監督管理委員會檢查局，2019年，「2019年度金融檢查重點」，https://www.feb.gov.tw/ch/home.jsp?id=65&parentpath=0,4&mcustomize=onemessages_view.jsp&dataserno=201812210001&aplistdn=ou=data,ou=business,ou=one,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=Business，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
13.	金融監督管理委員會檢查局，2019年，「防制洗錢及打擊資恐專區—主要查核缺失」，https://www.feb.gov.tw/ch/home.jsp?id=346&parentpath=0,4,339，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
14.	金融監督管理委員會檢查局，2019年，「防制洗錢及打擊資恐專區—各業別AML/CFT檢查手冊」，https://www.feb.gov.tw/ch/home.jsp?id=340&parentpath=0,4,339#，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
15.	金融監督管理委員會保險局，2019年，「裁罰案件」，https://www.ib.gov.tw/ch/home.jsp?id=42&parentpath=0,2&mcustomize=，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
16.	金融監督管理委員會保險局，2019年，「洗錢防制相關法規」，https://www.ib.gov.tw/ch/home.jsp?id=140&websitelink=artwebsite.jsp&parentpath=0,8,139，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
17.	印波，2016年，「如何界定恐怖主義？」轉載至《民主與法制雜誌》，https://kknews.cc/zh-tw/world/v9vmn6l.html，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
18.	自由時報， 2018年11月17日，「防洗錢獲肯定 政院︰將爭取最佳成績」，http://ec.ltn.com.tw/article/paper/1247438，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
19.	翁栢萱，2018年10月，立法院「資恐防制法部分條文修正草案」，https://www.ly.gov.tw/Pages/Detail.aspx?nodeid=6588&pid=174072，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
20.	翁栢萱，2016年6月，立法院「資恐防制法草案」，https://www.ly.gov.tw/Pages/Detail.aspx?nodeid=6588&pid=85170，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
21.	黃靖軒，2016年8月24日，「兆豐金為何被重罰57億？追查始末後才發現又是台灣人愛CostDown惹的禍！」，https://buzzorange.com/2016/08/24/mega-bank-punishment/，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
22.	陳慧菱，2018年11月5日，「APG評鑑開幕—百家政府單位、民間機構組國家隊受評」，https://m.cnyes.com/news/id/4231531，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
23.	林資傑，2018年11月16日，「APG評鑑初評等級—明年1月揭曉」，https://www.chinatimes.com/realtimenews/20181116001278-260410，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
24.	林芷君，2018年1月6日，「加密貨幣市場新寵瑞波幣價格創新高」，http://pocketmoney.tw/ripple/，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
25.	林奐呈，2009年，「把事情做對、做好！為最終成果負完全責任，就是當責」，https://www.managertoday.com.tw/articles/view/1932，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
26.	崔相傳，2017-2018，「淺析洗錢罪」，http://www.iolaw.org.cn/shownews.asp?id=12757，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
27.	張兆順，2018年7月16日，「公股同質性高_公公併效益不大」，https://udn.com/news/story/7239/3254673，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
28.	陳曉莉，2017年8月2日，「疑遭執法單位施壓，比特幣攪拌商Bitmixer宣布關站」，https://www.ithome.com.tw/news/115998，最後瀏覽日期：2019年5月25日。
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