應收帳款承購業務(以下簡稱承購業務)是目前國際金融市場上，發展最快速、業務量成長最高的新興金融商品之一。自1996年以來，承購業務市場呈穩定成長，未來數年，因大陸地區為全球廠商積極開發之區域，亞洲地區承購業務量持續快速成長應可期待，為國內銀行必爭之地。

隨著銀行經營環境丕變，業務日益龐雜，引發作業風險的可能性大幅提高，有鑑於此，國際清算銀行巴塞爾銀行監督管理委員會業於二○○四年六月發布「資本衡量及適足性國際規範」（簡稱「新巴塞爾資本協定」），其主要目的係藉由「最低資本需求」、「監理審查」及「市場紀律」等三個支柱，以強化銀行體系風險管理制度。銀行若能及早建立較具敏感度的風險管理機制，必能在競爭激烈的金融環境下，取得較佳的競爭優勢，加強作業風險概念，將有助於未來銀行在風險控管的發展，國內金管會亦將此部份列為對金融機構未來努力推展的部份，可見得銀行作業風險管理之重要性日益提高。

觀察近年來學者一般多專注於協定內容建議及討論，尚未論及作業風險部份。鑑於承購業務是目前國內金融機構積極推展的新興金融商品之一，而應收帳款融資是屬於授信業務的一種，普遍上均以信用風險為最主要考量，惟有關承購業務的整體作業流程管理尚未臻成熟，更突顯出該業務作業流程風險控管之重要性，本人從事金融機構多年，現於授信部門負責相關業務的工作，本研究認為在授信的作業風險管理之概念應予加強，此為延伸探討的主要部份。

研究發現如下:
1.本國銀行業對應收帳款承購業務的認知已逐年成長。
2.法令不健全。
3.對作業風險控管概念尚待加強，應落實相關管理作業。
4.銀行相關電腦作業平台普遍未能有效率支撐相關業務需求。
5.銀行業在承購業務的風險分擔程度，國內部份以承做上市櫃公司為主，未投保居多；國外部份一般以透過進口承購商方式為主。

In recent years, factoring is one the fastest developing financial products in the global market; since 1996, Owing to mainland China’s rapid economic development and since most multinational corporations and manufacturers want to enter its growing market, one can expect the same growth in the Asian region. Thus, factoring among Taiwan banks is a must.

As bank fast-changing management environment, the business is numerous and jumbled day by day, the possibility which causes the operational risk improves by a wide margin.  In view of this, the bank of Basel of Bank for International Settlements announced that ' International Convergence of Capital Measurment and Capital Standards, A Revised Framework ' June of 2004 (abbreviate by ' Basel II), The Committee is in purpose by ' Minimum Capital Requirements ', ' Supervisory Review Process ' and ' Market Discipline 'etc. pillar of three pieces, in order to strengthen the system risk management system of the bank.  It will contribute to the development that the bank accused of being in charge of in the risk in the future.  The importance of improving operational risk management becomes more and more crucial. This is the reason why the human factor in operational risk management is mainly the focus of this study.

Observing the scholar in recent years is generally absorbed in the content of the protocol proposing and discussing more, have not touched upon the part of operational risk yet. In view of this, factoring which the domestic financial institution activelies promotes at present is one of the new developing financial goods.  Factoring financial is belonged to loan department , generally with credit risks for consider while being main.  The whole operational procedure management of factoring has not become ripe yet.  The importance of showing the factoring procedure of operational risk.  Because I have been engaged in the financial institution for many years, awarding the work that departments are responsible for the relevant business now at present.  This research shows that the concept of loan management of operational risk should be strengthened.  Based on this, it is the main part of this research to study and extend.

The findings of the study can be summarized as the following conclusion:
1.The cognition that the bank underwrited factoring has already made progress.
2.The decree is imperfect 
3.Accuse of being in charge of waiting to strengthen in concept to the operational risk, should implement and manage the homework relevantly 
4.As to factoring, relevant computer homework platforms generally fail to support the relevant business demand efficiently.
5.The bank underwrites the degree of allocation of risks of the factoring, the domestic part relies mainly on bearing and making the listing company , it is in the majority not to insure ; the foreign part generally relies mainly on Import Factor.

目 錄
第一章  緒論…………………………………………………… 	1
第一節  研究動機與目的……………………………………… 	1
第二節  研究限制……………………………………………… 	2
第三節  研究架構………………………………………………	3
第二章  理論與文獻探討………………………………………	5
第一節  應收帳款承購業務發展概況與趨勢…………………	5
第二節  應收帳款承購業務的作業風險………………………	22
第三節  文獻探討……………………………………………	28
第四節  供應鏈管理應收帳款承購業務的應用………………	47
第三章  研究方法………………………………………………	52
    第一節  問卷設計與樣本來源……………………………	52
    第二節  資料分析方法……………………………………	55
    第三節  研究限制…………………………………………	56
第四章  資料分析與研究結果…………………………………	57
    第一節  信度分析…………………………………………	57
    第二節  敘述性統計分析…………………………………	57
    第三節  模擬案例分析……………………………………	72
第五章  結論與建議……………………………………………	83
    第一節  結論………………………………………………	83
    第二節  建議………………………………………………	84
    第三節  後續研究建議……………………………………	85
參考文獻…………………………………………………………	87
附錄一……………………………………………………………	92
表 目 次
表2-1  統計1998~2005年依地區別之應收帳款承購業務承作量年度比重5
表2-2  國際及國內應收帳款承購業務承作量…………………	8
表2-3  2002~2005年國內銀行國際應收帳款承購業務量排名統計9
表2-4  2002~2005年國內銀行應收帳款業務量前五大排名 …10
表2-5  應收帳款承購業務與傳統授信業務差異 ……………	19
表2-6  應收帳款承購業務國內學者研究文獻整理……………	36
表2-7  應收帳款承購業務國外學者研究文獻整理……………	45
表2-8  供應鏈定義分類…………………………………………	48
表3-1  受訪者銀行背景…………………………………………	53
表3-2  受訪者銀行開辦該業務年限及其他資料………………	54
表3-3  分組樣本資料……………………………………………	55
表4-1 信度分析…………………………………………………	56
表4-2  作業管理面之同意程度…………………………………	63
表4-2(續)  作業管理面之同意程度……………………………	64
表4-3  作業管理面之同意程度…………………………………	70
表4-3(續)  作業管理面之同意程度…………………………	71
表4-4  個案企業之綜合評析……………………………………	81

圖 目 次
圖1-1  研究流程…………………………………………………	4
圖2-1(1)  1998年至2005年全球應收帳款承購業務逐年比重 6
圖2-1(2)  1998年至2005年全球應收帳款承購業務逐年成長率6
圖2-2  2000~2005年台灣地區進出口外匯付款方式統計資料	10
圖2-3  國內應收帳款承購業務作業流程與觀念………………	11
圖2-4  國際應收帳款承購流程與觀念…………………………	12
圖2-5  應收帳款承購業務實務流程……………………………	13
圖2-6  供應鏈融資銀行辦理應收帳款業務作業流程…………	16
圖2-7  銀行主要風險比重………………………………………	24
圖2-8  銀行三大主要風險比重…………………………………	25
圖2-9  情境結果整理…………………………………………	34
圖4-1  博達公司存放建華銀行之資金流向……………………	79

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