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系統識別號 U0002-0408201000235000
中文論文名稱 銀行業應收帳款承購業務風險管理之研究
英文論文名稱 A Study on Risk Management of Factoring Business in the Banking Industry
校院名稱 淡江大學
系所名稱(中) 保險學系保險經營碩士在職專班
系所名稱(英) Department of Insurance
學年度 98
學期 2
出版年 99
研究生中文姓名 林益聖
研究生英文姓名 Yi-Sheng Lin
學號 797560314
學位類別 碩士
語文別 中文
口試日期 2010-06-26
論文頁數 98頁
口試委員 指導教授-高棟梁
委員-盧榮和
委員-范姜肱
中文關鍵字 應收帳款承購業務  風險管理  帳款承購商  信用保險公司 
英文關鍵字 Factoring business  risk management  factor  credit insurance company 
學科別分類 學科別社會科學商學
中文摘要 近幾年來,應收帳款承購業務日顯重要,隨著銀行經營環境丕變,業務日益龐雜,引發銀行業在辦理該業務時之風險管理大幅重視,銀行業實施風險管理之重要目標,是為了在損失發生前能以節約之原則,減少憂慮,符合外界規定,並善盡社會責任;在損失發生後能生存,繼續營運,維持收益穩定,以求繼續成長等。
透過本文之探討,可得到以下結論:運用風險管理之步驟於該業務上、能使該業務持續成長及拓展亞洲市場、加強該業務之傳承、加強該業務之相關人員對信用保險契約內容之認知及從案例分析中找尋可預防之方法。總而言之,我國銀行業辦理應收帳款承購業務時,潛藏著不少內、外部風險管理之問題需要克服,不宜以傲人之名目承購量及成長率自傲,或僅以承購量增加為目標,應將專業人員之培育及養成視為重要之課題,才能減少因業務認知、法規不熟、授信觀念錯誤及作業缺失而造成之財務及商譽損失,特別是在國際應收帳款承購業務及透過信用保險公司承保買方風險方面,銀行業之專業人員需要具備更進階之專業能力,唯有培訓足夠之專業人員,才能提升該業務在國際競爭力上。
英文摘要 Factoring business has becoming more important in the recent years for banking industry. As banking business environment change along with more complex business models, risk management is gaining attention as a key for control mechanism before loss is taken place and an act of good will as part of our social responsibility. Moreover, if loss actually takes place, it can assure the continuity of business operations with stable income and growth opportunity.
Through the research we can conclude the following: Application of risk management process in factoring business can ensure business growth and assist expansion in Asian markets, furthermore, it can strengthen knowledge amongst sales in terms of enhanced understanding of the credit insurance contract contents and case studies.In conclusion, Taiwan’s bank factoring business still have many hidden internal and external risk management issues that need overcome, it is not suggested to use only sales volume and growth as target and evaluation criteria. We should also recognize the need for educating and growing our professionals, to reduce difference in recognition and lack of knowledge in regulations and misconception that could lead to not only financial losses but also credibility of the bank. Especially in international factoring business and working with credit insurance company, we need to raise the bar to able to compete in the international arena.
論文目次 目錄
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究方法與範圍限制 3
第三節 研究架構與流程 4
第二章 文獻回顧 6
第一節 國內文獻 6
第二節 國外文獻 18
第三章 銀行業應收帳款承購業務之分析 25
第一節 應收帳款承購業務之沿革與現況 25
第二節 應收帳款承購業務之定義、功能與特性 27
第三節 銀行業應收帳款承購業務之操作流程 31
第四章 銀行業應收帳款承購業務之風險分析及管理方法 39
第一節 風險管理步驟概說 39
第二節 銀行業應收帳款承購業務可能面臨之風險 43
第三節 銀行業應收帳款承購業務風險之管理方法 51
第四節 銀行業應收帳款承購業務可運用之風險轉嫁方式 55
第五節 銀行業應收帳款承購業務風險案例分析 71
第五章 結論與建議 89
第一節 結論 89
第二節 建議 92
參考文獻 95

表次
表2-1 國內文獻彙整表 14
表2-2 國外文獻彙整表 21
表3-1 2007-2010年Factoring業務台灣同業承作狀況 26
表4-1 FCI與信用保險公司比較表 56
表4-2 信用評等及額度表 58
表4-3 額度核貸日程表 77
表4-4 三年度財務情形表 79
表4-5 三年度財務資料表 83
表4-6 金融機構借款資料表 83

圖次
圖1-1 研究流程5
圖3-1 One Factor操作流程 31
圖3-2 Two Factor操作流程 34
參考文獻 參考文獻
一、國內部分:
1.尤雪萍(2004),我國金融機構應收帳款承購業務發展之研究,臺灣大學會計學研究所碩士論文。
2.王舒慧(2004),國際應收帳款承購業務之法制面研究,東吳大學法律學系研究所碩士論文。
3.王國旭(2004),我國銀行業辦理應收帳款承購業務所面臨問題之研究,國立政治大學經營管理碩士學程碩士論文。
4.白純菁(2002),信用狀買斷出口融資新利器,貿易雜誌,第103頁。
5.邱斯薇(2001),國際貿易風險規避系列報導之二-國貿易商業糾紛處理,市場行銷與流行預測,第36 期,第4-5頁。
6.吳及揚(2005),企業風險評估與風險控制策略之研究,國立政治大學經營管理碩士學程碩士論文。
7.吳建賢、蔡孟佳、王國旭等譯審校(1999),國際應收帳款承購統一規則,台灣金融研訓院。
8.紀麗秋、鄧誠中(1999),出口商避險與融資之新選擇–國際應收帳款收買業務,產業金融季刊,第104期,第89-104頁。
9.黃志斌(2009),資訊科技對應收帳款承購業務之影響及會計處理之探討,南台科技大學商管專業學院碩士論文。
10.張修齊(2003),從新巴塞爾資本協定看作業風險管理,台灣金融財務季刊,第四輯第一期,第55-77頁。
11.張馨月(2006),台灣地區本國商業銀行應收帳款承購業務策略形成之分析-以C銀行為例,淡江大學國際貿易學系國際企業學碩士在職專班碩士論文。
12.葉靜芳(1998),我國銀行業風險管理之研究,大葉大學事業經營研究所碩士論文。
13.陳淑玲(2003),銀行應收帳款承購業務產品特性之研究-以國內某銀行為例,淡江大學國際貿易學系碩士論文。
14.陳瑞(2008),保險學概要,財團法人保險事業發展中心,修訂六版。
15.曾鴻鳴(2002),論貿易融資項下國際應收帳款承購與買斷之比較究,國立政治大學經營管理碩士學程碩士論文。
16.廖正井(1985),應收帳款收買業務,台北,台灣新生報社,第2頁。
17.謝淑芬(2005),銀行業應收帳款承購業務作業風險控管之研究,淡江大學國際貿易學系國際企業學碩士在職專班碩士論文。

二、國外部分:
1.Bakker, M. H. R., Klapper, L. F., and Udell, G. F. (2004), Financing Small and Medium-Size Enterprises with Factoring : Global Growth and Potential in Eastern Europe,World Bank Policy Research Working Paper No. 3342. Retrieved April 25, 2010, from http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm? abstract_id=610386.
2.Burns, P. J. (2002), Today’s New Factoring Clients-Diamonds in a Changing Economy, ABF Journal, Wayne, Dec., ABFJ-1-16, pp.54-55.
3.Callahan, W. T. (2000), Understanding Commercial Factoring and Credit Insurance, Collections & Credit Risk, New York, 5, 6, pp.56-58.
4.Dickson, G. (1991), Risk Management, CII, Study Course 655, pp.1-2.
5.Karl, K., Raturi, M. and Schmolck, B. (2002), Trade Credit Insurance : Globalization and e-Business Are the Key Opportunities, Business Credit, New York, Apr., 104, 4, pp.16-23.
6.Klapper, L. F.(2005), The Role of Factoring for Financing Small and Medium Enterprises, World Bank Policy Research Working Paper No.3593 Retrieved April 25, 2010, from http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm? Abstract id=748344.
7.Marsiello, L. A. (2002), Serving Your Clients Through Third Party Providers, ABF Journal, Wayne, Dec., ABFJ-1-17, pp.56-57.
8.Sadna, S.(2002), Factoring Catching on in Asia-Pacific Countries, Business Times, Kuala Lumpur, Apr., p4.
9.Tracy, E.(2003), Asset-based lending: A creative financing alterative for many cash-straped, Business Credit, 105,4, ABI/INFORM Global p28.
10.Troy, S. K.(2003), Factoring as a Transitional Financing Source, ABF Journal, Wayne, Jan., ABFJ-2-17, pp.46-47.

三、網站部分:
1.Factors Chain International(FCI)組織之相關資料。
上網日期:2010/03/31,檢自:http://www.factors-chain.com。
2.大眾商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/10,檢自:http://www.tcbank.com.tw/。
3.中央銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/20,檢自:http://www.cbc.gov.tw/。
4.中租迪和股份有限公司之相關資料。
上網日期:2010/02/28,檢自:http://www.chailease.com.tw/。
5.中國信託商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/07,檢自:http://www.chinatrust.com.tw/。
6.日盛國際商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/13,檢自:http://www.jihsunbank.com.tw/。
7.台北富邦商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/08,檢自:http://www.fubon.com/bank/home/。
8.台新國際商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/09,檢自:http://www.taishinbank.com.tw/。
9.行政院金融監督管理委員會-銀行局之相關資料。
上網日期:2010/04/25,檢自:http://oldwww.banking.gov.tw/。
10.兆豐國際商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/06,檢自:https://www.megabank.com.tw/。
11.永豐商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/09,檢自:http://www.banksinopac.com.tw/。
12.財團法人金融聯合徵信中心之相關資料。
上網日期:2010/03/20,檢自:http://www.jcic.org.tw/。
13.第一商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/11,檢自:http://www.firstbank.com.tw/。
14.彰化商業銀行之相關資料。
上網日期:2010/04/12,檢自:https://www.chb.com.tw/。
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