2001年11月22日中國大陸保監會國際部副主任孟昭億先生在“中國保險市場與WTO國際高峰年會＂上，正式揭露了中國大陸入世後在保險業方面的對外開放承諾，可謂中國大陸官方首次詳盡揭露外資保險機構設立形式與營業許可等開放市場的承諾。而截至目前為止，台灣保險業除了國泰人壽於2005年2月與大陸東方航空合資的大陸國泰人壽於上海正式開幕營運之外，尚無其他保險公司正式成立公司營運。
  本研究歸納出現階段在WTO架構下台灣保險業進入大陸保險市場的策略，並運用SWOT分析台灣保險業發展大陸市場之現況，研究之結論如下：
一、兩岸皆為WTO會員國，可透過WTO機制促進兩岸之正常經貿關係。
二、自由貿易協定(FTA)方興未艾，兩岸可評估進行類似協定之簽署。
三、兩岸經貿整合採取不同的策略而最大阻力來自於政治歧異。
四、保險業進入大陸市場目前題最大障礙是「532條款」中的需50億美元資產規定，尤其對產險業者而言，更是難上加難。
  中國大陸以國家名義加入WTO，台、港、澳則是以關稅區域名稱加入，基於兩岸四地皆為WTO的會員為基礎，並在「大中華市場」與「WTO規範」兩項原則下進行經濟的協商，至於名稱的部份，本文認為蕭萬長先生所提出之CEOF（Closer Economic Operation Framework，更緊密的經濟運作架構）在目前兩岸存有岐見的情況下亦不失為一可行的方案，本文建議可由保險業先行，以「堆積木」的方式逐步架構兩岸完整的經濟整合模式。
至於其具體之實施步驟可分為三個階段如下：
第一階段先由兩岸具代表性的工商團體成立對口單位，並結合學者專家先行研究兩岸更緊密經貿關係安排的可行模式。
第二階段則提升為產官學檢討委員會，針對兩岸更緊密經貿關係安排必要的貨物貿易、服務貿易和貿易投資便捷化等實質課題，展開建設性的磋商。
第三階段再由兩岸政府授權適當的、具有公權力的團體出面簽署。

On December 22 of 2001, vise chairman, Mr. Zhao-Yi Meng, of China International Association of Insurance Supervisors officially reveals the business licensing and structure for foreign capital-based insurance entity. This was a detailed disclosure of the plan China government has for the insurance industry to fulfill their open market promise. To date, Cathay Life Insurance Co., Ltd. joint-venture with China Eastern Airline in February of 2005, is the only Taiwanese insurance company to enter the China market.  
  This research classifies the strategies for Taiwanese insurance industry to make its entrance into the China market under current WTO framework, and analyses its development utilizing the SWOT method. This research makes the following conclusions:
1.China and Taiwan are both members of the WTO, thus normal trade relations could be advocated though the mechanisms of WTO. 
2.With the popularity of FTA, both parties could consider proceeding agreements similar to that in FTA.
3.Each party has its own economic integration strategies; most obstructions originate from the political differences.
4.The greatest obstacle encountered by the insurance industry for entering the China market is the “Item 532”, which requires a US$ 5 billion capital. This is even more stressful on property insurance companies.  
  People’s Republic of China joined WTO as a nation; on the other hand, Taiwan, Hong Kong and Macau all jointed as separate custom territories. Based on the respect that all four entities are members of the WTO, all parties could negotiate under the principles of the “Chinese Market Region” and “WTO Regulations.” With regard to entitle, it is the belief of this thesis that the CEOF (Closer Economic Operation Framework) proposed by Mr. Wan-Chang Xiao, can be compromised while disagreements still exist between the Cross-Strait. This paper proposes that insurance industry can be the pioneer in “block-building” a complete economic structure between the Cross-Strait regions.      
The actual execution of the proposal is categorized into 3 phases:
The first phase involves the formation of a communication window by renowned business organizations from both parties while scholars could initiate the establishment of a plausible model based on the Closer Economic Partnership Arrangement (CEPA). 
The second phase involves the promotion of communication windows into an industrial, political and academic advisory committee, which serves as constructive consultants on crucial issues such as commodity, service trades and investment facilitation. 
The third phase involves governments from both parties to designate appropriate authorities to substantiate any agreement.

第一章 緒論...................................1
第一節 研究背景及動機.........................1
第二節 研究目的...............................2
第三節 研究方法及架構.........................3
第四節 研究範圍及限制.........................4
第二章 文獻回顧...............................5
第一節 GATS之保險服務貿易規範.................5
第二節 自由貿易協定之相關規範.................41
第三節 兩岸自由貿易協定之相關文獻.............49
第三章 加入WTO後兩岸保險業現況................56
第一節 大陸保險業現況.........................56
第二節 大陸加入WTO之保險業承諾事項............60
第三節 大陸保險市場對外開放歷程及現況.........64
第四節 台灣保險業現況.........................67
第五節 台灣保險業進入大陸市場之現況及其困境...82
第四章 進入大陸市場之策略與SWOT分析...........87
第一節 策略與SWOT分析.........................87
第二節 台灣保險業發展大陸市場SWOT分析.........92
第三節 進入大陸保險市場之策略分析.............99
第五章 研究結論與建議.........................110
第一節 研究結論...............................110
第二節 建議...................................112
第三節 後續研究建議...........................114
參考文獻......................................115
圖 次
圖1-1 研究架構圖....................................... 3
圖4-1 企業組織評價圖.................................. 90
圖4-2 策略管理程序流程圖.............................. 91
圖4-3 「堆積木」方式的兩岸經濟整合模式示意圖.......... 107
圖4-4 兩岸保險經貿整合的三階段........................ 109
表 次
表2-1 特定承諾表之四種服務供給形式.................... 7
表2-2 全球區域經濟整合現況---國家一覽表............... 44
表2-3 兩岸經濟整合模式................................ 55
表3-1 大陸市場之開放承諾—企業設立型式................ 61
表3-2 大陸市場之開放承諾—地域限制.................... 61
表3-3 大陸市場之開放承諾—業務範圍.................... 62
表3-4 大陸市場之開放承諾—營業許可.................... 62
表3-5 大型商業險...................................... 63
表3-6 法定保險範圍.................................... 64
表3-7 保險業家數及其分支機構統計表.................... 68
表3-8 保險業資產占金融機構資產比率表.................. 68
表3-9 保險從業人員統計表.............................. 69
表3-10 保險代理人業務統計表............................ 69
表3-11 保險經紀人業務統計表............................ 70
表3-12 保險公証人業務統計表............................ 70
表3-13 保險業保費收入統計表............................ 71
表3-14 財產保險業保費收入統計表........................ 71
表3-15 財產保險業保險賠款統計表........................ 71
表3-16 人身保險業保費收入統計表........................ 72
表3-17 人身保險業保險給付統計表........................ 72
表3-18 2005 年世界各國總保費收入前二十名排行表......... 73
表3-19 保險業資產負債表................................ 73
表3-20 保險業損益表.................................... 74
表3-21 財產保險業資金運用表............................ 74
表3-22 人身保險業資金運用表............................ 75
表3-23 保險密度、滲透度及人壽保險、年金保險投保率表.... 76
表3-24 2005 年世界各國保險密度及保滲透度前二十名排行表. 76
表3-25 台灣保險公司大陸設點一覽表...................... 84
表3-26 至2005 年底各保險公司之總資產表................. 85
表4-1 SWOT 分析表...................................... 88
表4-2 台灣保險業發展大陸市場SWOT 分析表................ 92
表4-3 兩岸經貿整合之策略與障礙......................... 102

一、中文部分
(一)碩士論文
1.申富鑫，WTO規範下保險服務貿易之自由化，政治大學，2002年7月。
2.林曉芳，服務業貿易總協定以銀行服務業為中心，政治大學，1995年。
3.林莉璇，WTO服務貿易規範中「國內規章」條款之研究，政治大學，2000年。
4.柯春共，從國際經濟整合探討兩岸自由貿易之建構，中山大學，2003年。
5.曾天賜，經濟全球化下台灣之發展利基─WTO架構及FTA之運用，台灣大學，2004年。
6.王玉婷，CEPA若干法律問題研究，鄭州大學碩士論文，2005年。
7.陳慶賢，世界貿易組織協定下兩岸保險監理法制之研究，文化大學，2004年。
8.洪雅萍，我國保險業業務經營國際化之研究，逢甲大學，2002年6月。
9.陳威嘉，論WTO下之金融服務貿易障礙—以台灣進入大陸保險市場為中心，文化大學，2004年6月。
10.林維崧，我國加入世界貿易組織後對產物保險業國際經營策略影響之研究，大葉大學，2002年。
11.陳筱蕾，論世界貿易組織架構下建立兩岸貿易諮詢與爭端解決機制，東吳大學，2003年。
12.廖耆煬，台灣產險業在中國產險市場之願景與策略研究：以富邦金融控股公司為例，淡江大學，2004年。
13.彭冠昇，比較在WTO與CEPA架構下，台灣金融服務業進軍大陸巿場之契機與策略，東吳大學，2004年。
(二) 書籍
1.曾世雄，企業設計法，三民書局經銷，1995年元月出版。
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3.黃立、李貴英、林彩瑜合著，WTO國際貿易法論，元照出版社，2002年6月三版第1刷。
4.陳瑞，保險監理， 三民書局經銷，1997年11月
5.張新平，加入WTO與開放外國專技人員政策之研究，行政院經濟建設委員會委託專案研究計劃，2001年6月。
6.楊光華，WTO新回合服務貿易談判對我國之影響及因應措施，行政院經濟建設委員會委託專案研究計劃，2001年12月31日。
7.李榮謙，國際貨幣與金融，智勝出版社，1997年初版。
8.張清溪、新嘉棟、劉鶯釗、吳聰敏，經濟學理論與實際下冊，1995年
9.蔡英文、羅昌發、張新平，我國重返國際經濟社會與國內經貿法規修正方向之研究，行政院經濟建設委員會健全經社法規工作小組委託研究，1990年11月。
10.烏拉圭回合多邊貿易談判協定中英對照本，經濟部國際貿易局編印，1995年10月初版。
11.孟龍，中國保險監管國際化問題研究，北京，中國金融出版社，2004年12 月。
12.蕭萬長，“一加一大於二-邁向兩岸共同市場之路＂，天下遠見出版，2005年10月15日
(三)期刊、報告
1.高孔廉，兩岸經貿整合的起點－自由貿易區，國政研究報告，2002年。
2.吳福成，從「失位」到「定位」－推動兩岸自由貿易協定策略思考，「兩岸共同市場基金會通訊」春季號，2002年3月。
3.曹小衡，「海峽兩岸經濟一體化的選擇與定位」，臺灣研究-第3 期，2001 年9 月。
4.中華歐亞基金會，第十五屆兩岸關係學術研討會紀要，2006年8月。
5.邱美惠，淺論中國大陸保險市場開放政策，2001年12月30日。
6.鄭濟世，金融整合下的台灣保險市場發展方向，保險制度與實務第五卷第二期，2006年。
7.邱美惠，中國大陸保險監理裁量權牽繫市場開放-續論大陸保險開放政策，2005年1月10日。
8.周郁君(2000)，淺談策略管理程序-SWOT分析，經濟部中小企業處台灣區產業資訊網。
9.邱美惠，台灣保險業布局大陸之契機，保險事業發展中心專欗文章，2005年12月5日。
10.賴本隊，大陸保險市場之挑戰及經營策略， 2003年。
11.北京有意商訂兩岸CEPA，香港文匯報，2003年11月12日。
12.李維一：兩岸民間組織可協商金融監管問題，中央社，2003年11月12日。
13.王曉川：兩岸可簽類CEPA機制，聯合報，2003年12月18日
14.黎堅：CEPA對大陸區域經濟發展的影響，「大陸與港澳簽署CEPA對我國產業之影響」研討會資料，2004年8月27日。
15.蔡宏明，兩岸加入WTO與共同市場架構，兩岸共同市場基會網站-研究論壇
16.王事展，從全球區域貿易整合看台灣保險業的未來，保險大道第三十八期，2004年6月。
17.廖舜右、劉玉皙，”CEPA之初探”台灣經濟研究院網站，2003年11月27日。
(四)網站
1.中國保險監督管理委員會網站，http://www.circ.gov.cn 。 
2.中國加入工作組報告書，http://www.wtolaw.gov.cn 。
3.中國保險網：http://www.china-insurance.com/ 。
4.經濟部國際貿易局網址：http://cweb.trade.gov.tw 。
5.兩岸共同市場基金會網站：http://www.crossstrait.org/ 。
6.財團法人保險事業發展中心：http://www.iiroc.org.tw/ 。
7.行政院金融監督管理委員會 保險局：http://www.ib.gov.tw/mp.asp?mp=1 。
8.中華經濟研究院：http://www.cier.edu.tw/ 。
9.中華民國產物保險商業同業公會：http://www.nlia.org.tw/ 。
10.中華民國人壽保險商業同業公會：http://www.lia-roc.org.tw/ 。
11.工業總會服務網：http://www.cnfi.org.tw/95cnfi/a407.htm 。
二、外文部份
1.Laura Altinger and Alice Enders, the Scope and Depth of GATS Commitment 307,309-311,World Economy vol.19 (1996).
2.Wendy Dobson and Pierre Jacquet , Financial Services Liberalization in the WTO 258-261(June l998).
3.Brownlie, I., Pricinples of International Law, 5th ed., Oxford University Press, 1998.
4.Shaw, Malcolm N., International Law, 4th ed., Cambridge University Press,1997.
5.With Trade Links Stronger, U.S. Insurers Scout for Business in China, The New York Times, May 31, 2000.
6.John H. Jackson, The Word Trading System, The MIT Press, 2nd Printing Cambridge/Massachusetts/London/England ,1998. 
7.The WTO Secretasrial, From GATT to the WTO: the Multilateral Trading System in the New Millennium, Kluwer Law International, The Hague /London/ Boston, 2000.  
8.J. H. H. Weiler ed., The EU, the WTO, and the NAFTA, Oxford University Press, New York ,2000.